匯算清繳交稅怎么做憑證

企業所得稅匯算清繳怎么做?

申報年度帳務處理完后,匯算清繳工作簡要概述如下:

1、檢查帳務:檢查申報年度全年帳務,另據權責發生制原則,檢查已發生但單證未到帳務;

2、做好納稅調整工作(此處據企業實際情況處理),確定好申報年度應納所得稅;

3、整理好年度所得稅申報所需要的相關企業報表及相關說明資料;

4、須附稅務師事務所年度所得稅審計報告的,年度所得稅申報前做好審計報告;

5、調劑好相關納稅款,做好網絡申報或辦稅大廳申報工作,備好年度所得稅申報表,附帶相關企業報表及相關說明資料,報關主管稅務機關.

匯算清繳交稅怎么做憑證?

借:以前年度損益調整 3900

貸:應交稅金-企業所得稅 3900

借:利潤分配-未分配利潤 3900

貸: 以前年度損益調整 3900

借:應交稅金-企業所得稅(已交稅金 ) 3900

貸:銀行存款 3900

調整資產負債表年初數,1月2月的期初數也要調整.

所得稅匯算清繳后仍然虧損憑證怎樣做?

財務上不需要做任何的憑證.

即匯算只是調整的納稅申報表,而不是調整的你們公司的賬.

所得稅年終匯算清繳,分錄怎么做?

應該分匯算清繳前和匯算清繳后,如你公司為匯算清繳結束前則通過以前年度損益調整核算,即補提時:借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交所得稅

繳納時:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

結轉利潤分配借:利潤分配-未分配利潤        盈余公積

貸:以前年度損益調整如為匯算清繳后則調整本年度損益

關于匯算清繳中納稅調整項目?

每年進行企業所得稅匯算清繳時,需要注意有可能進行調整的項目包括以下部分(不一定非常全):

三項經費的計提(職工福利費、工會經費、教育費附加)

營業外支出(捐贈、罰金、罰息)

業外招待費、廣告費

稅金(增值稅不允許稅前扣除,代繳的個人所得稅不允許稅前扣除)

白條做帳部分,需要自行挑出來.

固定資產折舊(不符合稅法部分,如加速折舊或者計提比例高出稅法規定)

無形資產攤銷、低值易耗品攤銷(這兩項一般不會出現問題吧)

收到的補貼款,有的不需要納稅的,做調減,要的需要納稅的做調增.

調整沒有具體公式.只按照稅法規定的比例進行計算就行了,超出部分進行調整,沒有超出的,據實扣除.

比如三項經費,分別是依據發放工資的14%、2%、2.5%部分計算,超出了,做納稅調增.

營業外支出,捐贈是會計利潤的12%,按照會計利潤乘以12%計算,超出部分做納稅調增,沒有的,據實扣除.這里面注意.有的是全額扣除的,不需要做納稅調整的,比如向四川汶川地震捐款,不計算比例,全額扣除,項目需要你在稅法的涉稅文件中找具體答案吧,我一時給你寫不全.涉及行政的罰款部分全部剔除,不能稅前扣除.

業務招待費,當年主營業務收入的0.5%與實際發生的60%,二者從低.

三項經費就是指職工福利費、職工教育經費和工會經費,職工教育經費是指企業為了培養本企業職工學習,提高知識量或者是本企業技術操作等項而設置的一項費用.不是指地稅局征收的教育費附加款.

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