公司內控制度包括哪些

公司內控制度包括哪些

企業內控制度是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的,旨在實現控制目標的過程.

財務內控制度體系框架可分為以下五個方面:

(一)原則性的財務、會計制度

1.會計核算制度:

(1)會計核算的體制;

(2)主要會計政策;

(3)會計科目名稱和編號;

(4)會計科目使用說明;

(5)會計報表種類及其格式;

(6)會計報表編制說明(附注).

2.財務管理制度:

(1)企業內部財務管理體制;

(2)貨幣資金管理;

(3)往來結算管理;

(4)存貨管理;

(5)短期、長期投資管理;

(6)固定資產管理;

(7)在建工程管理;

(8)無形資產、遞延資產管理;

(9)其他資產管理;

(10)銷售收入管理;

(11)成本費用管理;

(12)盈利及分配管理;

(13)財務會計報告與財務評價管理.

(二)綜合性管理制度

1.賬務處理程序制度(對會計核算基本流程,有關會計事項處理的必需手續以及具體操作規范作出規定);

2.財務預算管理制度;

3.會計稽核制度;

4.內部牽制制度(根據需要,對會計核算中需強調的內部牽制、制約程序作出集中的規定);

5.財產清查制度;

6.財務分析制度;

7.會計檔案管理辦法;

8.會計電算化管理辦法;

9.對子(分)公司等所屬單位的財務會計管理辦法.

(三)財務收支審批報告制度

1.財務收支審批管理辦法;

2.重大資本性支出審批與授權審批制度;

3.重大費用支出審批與授權審批制度;

4.財務重大事項報告制度.

(四)財務機構與人員管理制度

1.財務管理分級負責制;

2.會計核算組織形式;

3.會計人員崗位責任制;

4.內部會計人員管理辦法(含會計工作崗位輪換管理辦法、會計人員委派管理辦法等);

5.對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定.

(五)成本費用管理制度

1.費用報銷管理辦法;

2.成本核算辦法;

3.成本計劃管理辦法;

4.成本控制管理辦法;

5.成本分析管理辦法;

6.成本費用考核管理辦法.

內控機制建設應包含哪些工作

企業內部控制是指由企業董事會、管理者和全體員工共同實施的,為保證財務報告的可靠性、經營的效率以及現行法規的遵循等目的而提供合理保證的過程.它涉及企業生產經營的控制環境、風險評估、監督決策、信息與傳遞以及自我檢測方面,從總體上透視了企業生產經營的各個環節.因此,必須建立完善、系統的內部機制,以保證企業制定的各項管理方針、制度和措施的貫徹執行,并能正確評估風險,提出防范措施,減低經營風險.

管理專家對企業如何建立完善的內控機制應具有豐富的經驗,能根據企業的業務運作和資源定位設置專業有效的內控機制,并為內控機制的實施和進一步的完善提供高品質的服務.

內控機制建設應包括如下范圍:

- 審閱及調查現有的內控系統和機制,提出審閱調查意見

- 輔導、指導及協助建立完善的管理制度

- 輔導、指導及協助建立健全的財務管理制度和財務審批制度

- 建立健全的現金流動監控系統和管理制度

- 建立健全的存貨采購、領用和發出的進銷存監督控制系統

- 建立健全的實物資產管理及盤點制度和機制

- 建立合規的人事管理制度和監控機制

- 建立實物資產的管理和控制制度

- 建立完善的生產流程監控機制

- 建立完善的銷售流程和監控機制

- 建立和完善應收帳款的收帳監控機制

- 建立健全的支付系統監控機制

- 建立健全的資金控制系統

- 對內控機制的培訓工作

- 其他相關的內控和管理機制建設的咨詢

以上就是會計學堂小編關于公司內控制度包括哪些的具體分析,內部控制制度包括內部會計控制和內部管理控制.內部控制就是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規的遵守由治理層和其他人員設計與執行的政策及程序.