軟件即征即退的增值稅如何操作

軟件即征即退的增值稅如何操作

報稅時候全額繳稅,報稅后當月申請退稅,報稅時進項銷項發票歸集時選擇即征即退即可,對應有關附加稅不退 ,在核算時候還需要分出那些采購和銷售屬于即征即退,防止以后出現稅收風險.

軟件即征即退開票注意事項

答:軟件即征即退開票沒有什么需要特別注意的地方.

下面是軟件即征即退如何開票等等的介紹,希望對各位有幫助!

根據財政部《關于減免和返還流轉稅的會計處理規定的通知》規定:企業實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅,借記"銀行存款"科目,貸記"補貼收入"科目.對于直接減免的增值稅,借記"應交稅金--應交增值稅"科目,貸記"補貼收入"科目.

因此,當軟件企業取得增值稅即征即退稅款時,應做如下會計分錄:

借:銀行存款

貸:營業外收入

軟件即征即退操作流程

一、申請軟件即征即退流程及所需資料:

以2013年起在福州市鼓樓區國稅局辦理為例:企業需先取得軟件著作權證書、軟件產品登記證書,再向稅務機關申請備案"軟件退稅資格"后方可申報及退稅,稅務機關會為企業開啟"增值稅即征即退貨物及勞務申報"模塊,企業才能填寫即征即退申報數據,否則,企業填寫不了增值稅申報表(表一)的即征即退欄,只能當作一般貨物及勞務來申報,不能退稅.

申請備案"軟件退稅資格"需要以下資料:

1、軟件產品著作權

2、軟件產品登記證書

3、信息產業廳的文件(文件上有軟件產品登記證書名稱)

4、組織機構代碼證

5、申請軟件產品增值稅稅收優惠備案表 .(見附表一)

二、申請軟件即征即退注意事項:

1、進項抵扣問題:納稅人在銷售軟件產品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的,對于無法劃分的進項稅額,應按照實際成本或[a3] 銷售收入比例確定軟件產品應分攤的進項稅額,如:固定資產、辦公用品等,按照下列公式計算: 無法劃分進項稅額中用于增值稅即征即退的部分=當月無法劃分的全部進項稅額×當月增值稅即征即退銷售額÷當月全部銷售額、營業額合計.對專用于軟件產品開發的生產設備及工具的進項稅額,不得進行分攤.企業在申報"一般貨物及勞務"與"即征即退貨物及勞務"需要分別核算及填列.

2、當期嵌入式軟件產品銷售額的計算:

當期嵌入式軟件產品銷售額=當期嵌入式軟、硬件銷售額合計-當期計算機硬件銷售額

計算機硬件組成計稅價格= 計算機硬件成本×(1+10%).

應注意在實際操作中,成本利潤率盡量比10%高一些,有利于企業退稅.

3、凡是有軟件產品增值稅退稅的企業,在開具軟件產品增值稅發票時,需注意以下幾點:

(1)、開具軟件產品增值稅專用發票時,必須在發票備注欄上注明"不用于原形出口退稅"字樣,否則影響退稅.

(2)、開具增值稅普通發票不用備注,不影響退稅.

三、軟件即征即退材料要分月整理,材料如下:

1、《軟件產品增值稅超稅負即征即退申請審批表》一份,見附表二

2、當月納稅申報表(主表)復印件一式一份

3、當月稅款入庫憑證復印件一式一份

4、《當月純軟或者嵌入式軟件銷售清單》一式一份 ,見附表三

若是嵌入式軟件加送《硬件成本構成表》一式一份

5、發票復印件或防偽稅控系統導出的開票清單一式一份

6、簽訂的合同復印件一式一份

以上所有復印件加蓋公章、法人章、在復印件上寫上"此件與原件一致".

上文是會計學堂小編為您介紹的,關于軟件即征即退的增值稅如何操作!軟件即征即退開票注意事項是什么?軟件即征即退如何開票?軟件即征即退有什么操作流程?等問題答案,如有什么不懂得可以在線咨詢老師哦!