匯算清繳退回的錢怎么做賬

匯算清繳退回的錢怎么做賬

既然退回,就是此前多繳了,你的應交稅費--應交企業所得稅科目應該是借方余額.因此,收到退回的稅款,自然是計入這個科目沖平該余額了.

匯算清繳退回的所得稅,沖減所得稅費用,因是小企業會計準則,按未來適用法,轉為本年利潤即可.

建議按原來計提繳納的分錄做相反分錄 :

1、收到退回(注:不是稅收優惠,是匯算清繳)

借:現金(或銀存)

貸:應交稅費-所得稅(如果是財務軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負數,即做借方負數)

如果你計提的所得稅是正確的,那么到這一步就可以了.

2、如果你計提的所得稅與匯算清繳應繳納的不符,則予以沖抵,做分錄

借:應交稅費-所得稅

貸:所得稅費用(如果是財務軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負數,即做借方負數)

沖所得稅費用的金額有可能與退回的金額不完全相同,注意這方面的差異

比如上年你計提了10萬,實際繳納了11萬,現在退回2萬,那么第一個分錄金額是2萬,第二個分錄金額則 1萬

3、將上面沖所得稅費用的金額轉入本年利潤

借:所得稅費用

貸:本年利潤

(因是財務軟件,建議做成分錄:

借:本年利潤 負數

貸:所得稅費用 負數)

匯算清繳時退回的企業所得稅怎么處理

匯算清繳時退回的企業所得稅處理如下:

預繳所得稅款10000元,上繳時所做分錄如下:

計提:

借:所得稅費用  10000

貸:應交稅費--應交所得稅  10000

結轉:

借:本年利潤 10000

貸:所得稅費用  10000

借:利潤分配--未分配利潤  10000 貸:本年利潤  10000

在稅務局退回稅款后,應做如下賬務處理:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調整

結轉以前年度損益調整科目:

借:以前年度損益調整

貸:未分配利潤

上文小編介紹了匯算清繳退回的錢怎么做賬!上文介紹了處理方法就是按照原來計提的分錄做相反的分錄,就是說需要做退回分錄,上文有第一個步驟介紹了,更多相關資訊,敬請關注會計學堂的更新!希望對大家有所幫助!