企業核定征收鑒定表怎么填寫

企業核定征收鑒定表怎么填寫

一、納稅人應按照《鑒定表》中的項目如實填報,不得錯填漏填,對申報內容的真實性、準確性負責.

二、納稅人基本情況的填寫:

(一)"納稅人名稱識別號"、"納稅人名稱"、"登記注冊類型"按稅務登記中注明的內容填寫.

(二)"納稅人地址"按納稅人的實際經營地址填寫.

(三)"所屬行業"應由納稅人根據其主營項目收入按《應稅所得率表》中列明的行業填寫(工業、交通運輸業、商業、建筑業、房地產業、飲食服務業、娛樂業、其他企業).企業經營多業并且各經營項目能單獨核算的,根據其主營項目,確定適用的行業,其主營項目的經營收入不得低于全部收入的30%;企業經營多業但各經營項目不能單獨核算,或各經營項目能單獨核算但主營項目的經營收入低于全部收入30%的,由納稅人根據各經營項目從高確定適用行業.主營業務收入是指在各項收入中最高的收入.

(四)"上年收入總額"按納稅人上年核算出的收入總額填寫.上年實際營業時間不足一年的,以其實際銷售(營業)收入做為年銷售(營業)收入;不能準確核算收入總額和新辦企業視同上年無收入,填"無".

(五)"上年成本費用總額"按納稅人上年核算出的成本費用總額填寫.上年實際營業時間不足一年的,以其實際成本費用額做為年成本費用總額;不能準確核算成本費用總額和新辦企業視同上年無收入,填"無".

(六)"上年征收方式"按納稅人上年實行的征收方式填寫,分別填寫"查賬征收"或"核定征收".新辦企業此欄填"無".

三、鑒定內容的填寫:

(一)"收入總額核算情況"欄的填寫:

納稅人每一項應稅收入,包括生產、經營收入和其他各項收入等均能做到憑證合法、齊全、入賬及時足額的,填"能";不能準確核算收入總額的,填"不能".

(二)"成本費用核算情況"欄的填寫:

納稅人能做到各項成本費用憑證合法、齊全,往來業務處理及時,各種存貨的購進、發出、盤點及產成品出入庫手續完備,計量、計價準確無誤,能對準予扣除項目的計算做到真實、合法,符合《企業所得稅稅前扣除辦法》要求的,填"能";對成本費用等稅前扣除項目不真實、合法,相關憑證殘缺不全,往來業務處理不及時,各種存貨的購進、發出、盤點及產成品出入庫手續不完備,計量、計價不準確,不進行納稅調整的,填"不能".

(三)"賬簿設置情況"欄的填寫:

對賬簿的設置情況能基本達到規定要求的,填"能";對沒能按規定建立賬簿或雖有賬簿,但設置不全,賬目混亂,難以查賬的填"不能".

企業所得稅核定征收鑒定表填寫:

"上年收入總額"和"上年成本費用額":企業根據實際情況填寫.

"上年征收方式":按上年實行的征收方式填寫,分別填寫"查賬征收"或"核定征收".

賬簿設置情況 、收入核算情況、納稅申報情況、履行納稅義務情況、其他情況:一般是填寫"合格"即可.

成本費用核算情況:一般填寫"不合格".如果全部都合格的話,就要轉查賬征收了.

納稅人對征收方式的意見:填寫"我單位同意核定征收方式申報繳納企業所得稅".

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