保函費計入什么科目

保函費計入什么科目

答:保函手續費屬于財務費用.

過急工程招投標及實施過程中涉及到投標保函、履約保函、預付款保函、維修保函.銀行為承包商出具以上保函時,都要收取一定的手續費.

保函業務的會計處理

1.開立保函前,向銀行存入保證金的賬務處理,按存入銀行的金額作如下會計分錄:

借:其他貨幣資金--保函保證金

貸:銀行存款

保證金收回或減少時作相反會計分錄.

2.對于存入的保證金,可以根據時間的長短,將該筆資金轉存為定期,獲取部分利息收入,以減少保函保證金占用資金帶來的損失,對于收到的利息收入,會計分錄如下:

借:銀行存款

貸:財務費用

3.待銀行劃轉保函手續費時,由銀行列支的保函手續費作如下賬務處理:

借:財務費用--保函手續費

貸:銀行存款

銀行保函費用是多少?

銀行保函手續費不是統一的,對于不同的銀行,不同的保函形式保函的收費是不同的.比如工商銀行開具非融資類人民幣保函應根據保函風險度按季收取保函金額0.5‰-3‰的手續費.履約保函和預付款保函最低手續費300元,投標杓函最低手續費100元,其他類保函最低手續費100元.

對優質客戶,經分行審批,可減收手續費.所以說不能確認具體數額.具體情況具體分析.

1、保函費率已開具保函金額為基數收取,其中投標保函最低單筆收費1000元.

2、銀行履約、預付款、質量保修保函等 最低單筆收費為15000元人民幣.基數的話一般是擔保金額的2-3%,具體要看企業資質,項目情況.

反擔保方式為保證擔保,不需要做抵押質押.非敞口部分的保證金由我司,有我司打入在銀行進行凍結,退保時無息退回;如果保函量大,可去我司合作銀行開保證金凍結賬戶,由貴方直接打錢到你方凍結賬戶進行凍結,利息按銀行存款利息計算.

保函費指工程合同造價的10%(各銀行要求可能不同)的甲方銀行支付保函,乙方10%的履約保函以及5%的民工工資保函所產生的費用,如果直接去行辦理銀行保函,銀行會收取手續費,或找擔保公司代理,也會產生一定的費用,也可以叫保函手續費.

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