稅控盤全額抵扣相關政策

稅控盤全額抵扣相關政策

根據財稅[2012]15號文規定,自2011年12月1日起,增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,以及繳納的技術維護費(以下簡稱二項費用),可在增值稅應納稅額中全額抵減(抵扣額為價稅合計額),相關進項稅已經認證抵扣的,應當轉出.

賬務處理:根據財稅[2012]15 號的相關規定,企業發生的二項費用是在增值稅應納稅額中抵減,而不是完全作為進項稅抵減.企業在進行增值稅申報時,二項費用也是在"本期應納稅額減征額" 一欄中填列.

1、一般納稅人

1)購入專用設備時,借:管理費用(價稅合計額)貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款

抵減增值稅應納稅額時,借:應交稅費-應交增值稅(抵減稅款)貸:管理費用

2)支付技術維護費時,借:管理費用貸:銀行存款/現金

抵減增值稅稅額時,借:應交稅費--應交增值稅(抵減稅款)貸:管理費用

2、小規模納稅人

1)購入專用設備時,借:管理費用(價稅合計額)  貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款

抵減增值稅應納稅額時,借:應交稅費--應交增值稅   貸:管理費用

2)支付技術維護費時,借:管理費用貸:銀行存款/現金

抵減增值稅稅額,借:應交稅費--應交增值稅貸:管理費用

稅控盤全額抵扣相關政策內容如上，一般納稅人和小規模納稅人的會計處理是怎么做的，上文會計學堂小編也為大家介紹了，更多相關資訊，敬請關注會計學堂的更新！