一般納稅人轉成小規模納稅人后留抵的稅額怎么處理

一般納稅人轉成小規模納稅人后留抵的稅額怎么處理

計入"應交稅費-待抵扣進項稅額"核算.

依據《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》國家稅務總局公告2018年第18號第四條規定:轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額,計入"應交稅費-待抵扣進項稅額"核算.

一般納稅人轉登記為小規模納稅人,應同時符合以下兩個條件:

一、按照《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》的有關規定,已登記為一般納稅人;

二、轉登記日前連續12個月(按月申報納稅人)或連續4個季度(按季申報納稅人)累計應稅銷售額未超過500萬元.如果納稅人在轉登記日前的經營期尚不滿12個月或4個季度,則按照月(或季度)平均銷售額估算12個月或4個季度的累計銷售額;

需要明確的是,納稅人是否由一般納稅人轉為小規模納稅人,由其自主選擇,符合上述規定的納稅人,在2018年5月1日之后仍可繼續作為一般納稅人.

一般納稅人申報流程

雖然各行業和各地區的稅率計算不盡相同,但是正常來講,所有企業的納稅流程在全國幾乎都是一致的.納稅申報總體上分為三步:

1.抄稅報稅:一般情況下,抄稅日期為每月8日以前,增值稅報稅日期為10日以前,所得稅為15日以前.一般納稅人可以通過稅控盤進行抄報稅處理,或者直接到辦稅廳抄報,向稅務機關上傳上月開票數據.

2.納稅申報:一般納稅人需登錄網上申報軟件進行網上申報.我們可以通過稅務部門的網上納稅申報系統,將已經在主管稅務機關認證過的相關發票數據導入系統.如果有其他扣稅憑證數據,則需要手工錄入.在此之后,網上申報系統會生成納稅申報資料,我們需要將其導出并加以保存.需要注意的是,如果有稅款產生,則需要在網上申報系統里面進行繳款申請.

3.清卡處理:在申報納稅成功后,一般納稅人企業需要進行最后的清卡處理步驟.這時一般納稅人報稅已處理成功.

納稅申報資料

進行納稅申報需要準備一些材料方可:

1.開具的稅控機動車銷售統一發票和普通發票的存根聯;

2.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)的抵扣聯;

3.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農產品取得的普通發票的復印件;

4.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的稅收完稅憑證及其清單,書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票;

5.已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查聯;

6.納稅人銷售服務、不動產和無形資產,在確定服務、不動產和無形資產銷售額時,按照有關規定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單;

7.主管稅務機關規定的其他資料.

納稅申報表格

除了材料外,以下表格也需要準備:

1.《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》;

2.《增值稅預繳稅款表》;

3.《固定資產(不含不動產)進項稅額抵扣情況表》;

4.《本期抵扣進項稅額結構明細表》;

5.《營改增稅負分析測算明細表》;

6.《增值稅減免稅申報明細表》;

7.《增值稅納稅申報表附列資料(1-5)》.

以上就是會計學堂小編為大家整理的一般納稅人轉成小規模納稅人后留抵的稅額怎么處理!一般納稅人申報流程所有的內容.所謂"難者不會,會者不難",看似很復雜的工作,真正熟悉起來后就不會感覺那么乏力了.所以剛剛入行的伙伴,千萬不要因為一時的困難而選擇放棄,我們要學會不斷學習,才有進步的可能.