殘保金需要計提嗎

殘保金需要計提嗎

公司無工會組織的,不需計提工會經費.有工會組織的公司,可以按工資總額的2%計提工會經費.

工會經費一般是按月申報,次月初繳納,如果數額不大不用計提,一般企業進管理費用、小規模企業進營業稅金及附加即可,殘保金一般都是按年繳納,如果數額較大需要計提.

對于企業、事業單位按每月全部職工工資總額的2%向工會撥繳的經費,在稅前列支.計提了工會經費但沒向工會組織實際撥繳的,不能稅前扣除.

殘保金是國家為促進殘疾人就業而設立的政府性基金,收取標準并不一致.多數地方殘疾人保障金計算公式為:

(上年度單位在職職工總數×1.5%-單位已安排殘疾職工數)×勞動部門公布的上年度職工年平均工資×(機關事業單位100%,企業80%)=應繳納保障金.有的地方是根據用人單位實際工資水平確定.

殘保金計算包括兼職工資嗎

殘疾人就業保障金

殘疾人就業保障金(殘保金)是指 在實施分散按比例安排殘疾人就業的地區,凡安排殘疾人達不到省、自治區、直轄市人民政府規定比例的機關、團體、企業事業單位和城鄉集體經濟組織,根據地方有關法規的規定,按照年度差額人數和上年度本地區職工年平均工資計算交納用于殘疾人就業的專項資金 .

殘保金是用人單位來未盡到社會責任義務(安置殘疾人就業)的一種代償形式,具有強制性,可以依法合規的減免但不能欠繳、不繳.

通常情況下用人單位如果沒有安置殘疾人就業那么就需要繳納殘保金.

(根據國家規定企業注冊未滿三年且人數不到30人可以免繳殘保金;用人單位因為意外情況遭受了重大經濟損失也可以減免殘保金;個別地區規定用人單位連續虧損可以申請緩繳殘保金但是期限一般為6個月,按照比例安置足夠人數的殘疾人,用人單位經過相關的部門審核認定之后可以申請免繳殘保金.)

殘保金計算

以2017年度殘疾人就業保障金計算為例

保障金年繳納額=(2017年用人單位在職職工人數×所在地省、自治區、直轄市人民政府規定的安排殘疾人就業比例-2017年用人單位實際安排的殘疾人就業人數)×2017年用人單位在職職工年平均工資.

2017年用人單位在職職工人數,是指用人單位在編人員或依法與用人單位簽訂1年以上(含1年)勞動合同(服務協議)的人員.以勞務派遣用工的,計入派遣單位在職職工人數.在職職工人數的確定是以簽訂勞動合同的人數為準.

2017年用人單位在職職工年平均工資,按用人單位2017在職職工工資總額除以用人單位在職職工人數計算.

用人單位在職職工年平均工資未超過當地社會平均工資(用人單位所在地統計部門公布的上年度城鎮單位就業人員平均工資)2倍(含)的,按用人單位在職職工年平均工資計征殘疾人就業保障金;超過當地社會平均工資2倍以上的,按當地社會平均工資2倍計征殘疾人就業保障金.

社會平均工資執行口徑:按用人單位所在地統計部門公布的上年度城鎮職工社會平均工資確定.

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工資總額

殘保金計算中的工資總額不是"工資薪金總額"也不是"應付職工薪酬"而是用人單位在職職工年平均工資,按用人單位上年在職職工工資總額除以用人單位在職職工人數計算.

計算口徑

用人單位工資總額計算口徑:工資總額由以下列六個部分組成:(一)計時工資;(二)計件工資;(三)獎金;(四)津貼和補貼;(五)加班加點工資;(六)特殊情況下支付的工資.(統制字[1990] 1號、勞動工資統計報表制度2018)

對應科目

在計算殘保金繳納基數時,既要按照"應付職工薪酬--工資、獎金、津貼和補貼"明細科目進行提取數據,還要算上集體福利部門工作人員的工資薪金,即"應付職工薪酬--職工福利費--工資、獎金、津貼和補貼"科目.

總之,殘保金計算的工資總額,是上述兩科目的本年借方發生額之和,不是扣除個人所得稅、保險和公積金后的實發數,也不是計提數.

財務處理

(1)計提:

借:稅金及附加--殘疾人保障金

貸:應交稅費--殘疾人保障金

(2)繳納:

借:應交稅費--殘疾人保障金

貸:銀行存款

殘保金科目

殘保金是由稅務局代征,應通過"應交稅費"和"營業稅金及附加"科目核算.

逾期欠繳、拒繳殘保金后果很嚴重

對于企業來說如果沒有安置殘疾人就業繳納殘保金一定要按時繳納,如果沒有按時繳納會有地稅專管員通知催繳,仍不繳納的由殘保金征收機關提交財政部門,由財政部門予以警告,責令限期繳納.

殘保金逾期之后還會從欠繳之日起(當地殘保金申繳最后期限)按日加收5‰滯納金(這里一定要注意一下是千分之五).主要依據是《殘疾人就業條例》.

在相關部門通知、催繳后仍不繳納的,屬于故意補繳,依照《財政違法行為處罰處分條例》和《違反行政事業性收費和罰沒收入收支兩條線管理規定行政處分暫行規定》等國家有關規定追究法律責任,其行為屬于犯罪的移交司法機關依法辦理.

結合上文內容,殘保金需要計提嗎!殘保金計算中的工資總額不是"工資薪金總額"也不是"應付職工薪酬"而是用人單位在職職工年平均工資,按用人單位上年在職職工工資總額除以用人單位在職職工人數計算.大家如果對于殘保金計算還有疑問的話就來網站在線提問吧.