公司股東投資分紅需要繳納所得稅嗎

公司股東投資分紅需要繳納所得稅嗎?

答: 一、個人股東分紅要繳個人所得稅

《個人所得稅法》規定,利息、股息、紅利所得應納個人所得稅,適用比例稅率,稅率為20%.但個人股東從上市公司取得的分紅可以減半征稅.財政部、國家稅務總局《關于股息紅利個人所得稅有關政策的通知》(財稅〔2005〕102號)第一條規定,對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得,暫減按50%計入個人應納稅所得額,依照現行稅法規定計征個人所得稅.

二、外籍個人從外企分紅不繳個人所得稅

財政部、國家稅務總局《關于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字〔1994〕第020號)第二條第八項規定,外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得,暫免征收個人所得稅.我國稅法同時還規定,對外籍個人取得境內上市公司股票的分紅也不征稅.國家稅務總局《關于外籍個人持有中國境內上市公司股票所取得的股息有關稅收問題的函》(國稅函發〔1994〕440號)明確,對持有B股或海外股(包括H股)的外籍個人,從發行該B股或海外股的中國境內企業所取得的股息(紅利)所得,暫免征收個人所得稅.

三、居民企業稅后利潤分紅不繳企業所得稅

《企業所得稅法》第二十六條第二項規定,符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益,為免稅收入.第三條規定,在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益,也為免稅收入.《企業所得稅法實施條例》進一步明確,所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益,是指居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益.其所稱的股息、紅利等權益性投資收益,不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益.也就是說,企業持有上市公司股票不足12個月的分紅要繳稅,其他的分紅都不需要繳稅.

四、非居民企業分紅要繳企業所得稅

2008年以前,非居民企業從我國境內企業取得的稅后利潤不需要繳稅.2008年新《企業所得稅法》實施后,非居民企業取得的分紅需要按10%的稅率繳稅.雖然稅法規定的稅率是10%,但如果非居民企業所在國家或地區與我國簽訂有稅收協定,協定的稅率低于10%,則可以按協定的稅率執行.非居民企業取得的被投資企業在2008年以前實現的稅后利潤分紅,稅法規定還是按原政策執行,即不繳納企業所得稅.

對已采用帶征率征收個人所得稅的有限責任公司,企業稅后利潤分配給股東,無須再繳納繳納"股息、利息、分紅所得"項目的個人所得稅.

股東分紅一定要給企業繳納企業所得稅嗎?

答:⑴所有股東是企業,股東分紅給企業時,不要交個人所得稅,但涉及到企業所得稅,企業與企業之間,稅率不同,要補交企業所得稅率差額.

⑵獨資企業,股東分紅不要交個人所得稅.

⑶有限責任公司查賬征收企業,分給個人股東分紅,要交20%個人所得稅.

會計分錄:

⑴借:利潤分配-股東分紅

貸:應付股利

⑵(支付給個人時)應代扣代交個人所得稅

借:應付股利(如股東其名字多,可造一張表統一發放)

貸:應交稅金-代扣個人所得稅20%

貸:現金

公司股東投資分紅需要繳納所得稅嗎的內容,會計學堂小編就介紹到這,公司股東投資分紅是否繳納個人所得稅也要具體問題具體分析,本文還介紹了股東分紅一定要給企業繳納企業所得稅嗎的內容,希望這些能幫助大家.