款已付票已到怎么入賬

款已付票已到怎么入賬

1、原材料入庫,票未到.根據采購金額做暫估入庫

借:原材料

貸:應付賬款

2、付款

借:應付賬款

貸:銀行存款

3、領用

借:生產成本-原材料

貸:原材料

4、成品

借:庫存商品

貸:生產成本

5、結轉成本

借:主營業務成本

貸:庫存商品

6、次月,發票到時,紅字沖銷1憑證,再根據發票內容重新做入庫就可以了.

例:我們公司是一般納稅人,7月20日購入原材料不含稅價1000元,稅額(專用發票17%)170元,貨物已入庫.8月20日支付以上貨款1170元,未收到發票.9月份才可收到發票.如何做賬?

1、增值稅進項稅額是不能暫估入賬的.所以7月份暫估入賬的憑證應該是這樣:

借:原材料--暫估入庫 1000元

貸:應付賬款--暫估應付款 1000元

2、8月20日支付貨款時:

借:應付賬款--某供貨單位 1170元

貸:銀行存款(或"庫存現金") 1170元

3、8月底如還未收到發票,仍需暫估入賬:

借:原材料--暫估入庫 1000元

貸:應付賬款--某供貨單位 1000元

4、9月初編制紅字憑證,將上述憑證沖銷:

借:原材料--暫估入庫 -1000元

貸:應付賬款--某供貨單位 -1000元

5、9月份取得發票時,按取得的發票作賬務處理:

借:原材料--××材料 1000元

應交稅費--應交增值稅--進項稅額 170元

貸:應付賬款--某供貨單位 1170元

沒有發票的費用怎么入賬?

1、把沒有正式發票的金額記入"其他應收款",待有了其他發票沖抵即可.

借:其他應收款

貸:銀行存款/庫存現金

2、如果經過相關管理人員簽字,也可記入相應的費用,但這部份費用屬白條支出,稅務是不認可的.年末,在企業所得稅匯算清繳時,這部份支出應做納稅調整增加.

借:相關費用

貸:銀行存款/庫存現金

費用發生了且能提供證據證明的,可以報銷,但不得在所得稅前扣除.只要是真實的費用就可以入費用帳,會計上是沒有任何問題的.當然,根據稅法,沒有發票,你稅前不能扣除.這個是稅務問題,和會計無關.

企業以自產產品作為非貨幣性福利提供給職工的,相關收入的確認、銷售成本的結轉和相關稅費的處理,與正常商品銷售相同.

上述文章針對款已付票已到怎么入賬的問題進行了具體的解答,并對相關的沒有發票的費用入賬的問題進行了講解.發票在會計的工作中是一項非常重要的書面證明材料,大家對發票要妥善保管好.更多相關資訊盡在會計學堂.