股東借款利息收入增值稅稅率

股東借款利息收入增值稅稅率

答:企業借款利息收入是需要交增值稅.

1、簽訂借款合同的,應按0.05‰貼花.

2、取得利息收入的企業應全額按照相關規定繳納增值稅.

3、利息收入作為投資收益繳納企業所得稅.

利息收入是指企業將資金提供給他人使用但不構成權益性投資,或者因他人占用本企業資金取得的收入,包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入.利息收入,按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現.

一、本科目核算企業(金融)確認的利息收入,包括發放的各類貸款、與其他金融機構之間發生資金往來業務、買入返售金融資產等實現的利息收入等.

二、本科目可按業務類別進行明細核算.

三、資產負債表日,企業應按合同利率計算確定的應收未收利息,借記"應收利息"等科目,按攤余成本和實際利率計算確定的利息收入,貸記本科目,按其差額,借記或貸記"貸款--利息調整"等科目.

股東借款利息代扣代繳增值稅是怎樣算的?

境內B公司向香港A公司借款,向A公司結算利息,應代扣代繳營業稅及附加、企業所得稅.

《國家稅務總局關于印發〈營業稅問題解答(之一)〉的通知》(國稅函發〔1995〕156號)規定,《營業稅稅目注釋》規定,貸款屬于"金融保險業"稅目的征收范圍,而貸款是指將資金貸與他人使用的行為.根據這一規定,不論金融機構還是其他單位,只要是發生將資金貸與他人使用的行為,均應視為發生貸款行為,按"金融保險業"稅目征收營業稅.

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