2019年所得稅季度增值稅怎么報

2019年所得稅季度增值稅怎么報?

答:報增值稅時間:

(1)每月10號(如果10號是節假日,可順延一天)之前到主管稅務局的征收所去申報納稅,填增值稅申報表,申報表根據納稅人類型不同也不同:如果是一般納稅人要填一張主表和八張付表;如果是小規模納稅人只填一張主表和一副付表.

(2)增值稅申報方式有手工申報、IC卡申報和網上申報,手工申報和IC卡申報都是要到稅務機關來申報,不同是IC卡申報要先在企業的電腦里先寫卡,然后在到稅務所申報.網上申報是要在網上下載申報表,填好后再上傳.每個企業的申報方式都不一樣,如果你不知道你們的申報方式,可向主管的稅務機關的征收所查詢.

企業所得稅的申報時間:

(1)企業所得稅每季度終了15日前申報.具體的說就是4月15號(報1-3月的)、7月15號(報4-6月)、10月15日(報7-9月)下年1月15日(報上年10-12)之前申報繳納企業所得稅,按季先預繳企業所得稅(如果本季度有應交所得稅的話)在下年的4月底前對上一年的企業所得稅進行匯算清繳.

(2)02年1月1日前成立的企業,企業所得稅在地稅申報,02年1月1日以后新成立的企業,企業所得稅在國稅申報.個人獨資企業不是企業所得稅的納稅人而是交個人所得稅.股份制企業、有限公司(包括新的一人公司)都需要繳納企業所得稅.

2019年企業所得稅匯算清繳,怎么申報?

(一)文件依據

根據國務院進一步推進減稅降費的精神,財政部和稅務總局出臺了關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知,財稅〔2019〕13號.文件規定:"對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅."

財稅〔2019〕13號的執行期限是2019年1月1日至2021年12月31日.也就是,企業從2019年1季度申報開始,可以按照新的小微標準進行判斷,符合條件的可以享受小微減免.

對比之前介紹的財稅〔2018〕77號,新出臺的財稅〔2019〕13號也規定小微企業必須從事國家非限制和禁止行業.同時,新文件對小微企業的標準也進行了一些調整.

一是,不再區分工業企業和其他企業,所有企業的從業人數、資產總額、年應納稅所得稅都按照統一標準進行判斷.

二是,從業人數的標準提高到了300人.

三是,資產總額的標準提高到了5000萬元.

四是,年應納稅所得額的標準提高到了300萬元.

我們再舉個例子學習一下減免稅額的計算.

假設,某企業從事國家非限制和禁止行業,從業人數和資產總額滿足分別少于300人和5000萬元,年應納稅所得額為280萬元.計算減免稅額時分以下步驟:

第一步,不超過100萬元的部分按25%計入應納稅所得額,再按20%的稅率計算稅額,即100萬元乘以25%再乘以20%,等于5萬元.

第二步,超過100萬元的180萬元的部分按50%計入應納稅所得額,再按20%的稅率計算稅額.即180萬元乘以50%再乘以20%,等于18萬元.

最后計算得到企業當年度應納稅額等于5萬元加上18萬元等于23萬元.相比一般企業25%稅率,減免了47萬元.

(二)報表填報

為適用小微標準的提高和變化,國家稅務總局公告2019年第3號對《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類2018年版)》的部分表單進行了相應的調整.

主要變化是在《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)中增加了"按季度填報信息"項目,滿足精準、便捷識別小型微利企業的需要.

也就是,企業從2019年1季度的申報開始,需要在季度申報表主表的"按季度填報信息"中,分別填寫"季初資產總額(萬元)""季末資產總額(萬元)""季初從業人數""季末從業人數".

按照文件規定和填報規則,征管系統將根據申報表相關數據,自動判斷企業是否符合小型微利企業條件;符合條件的,系統還將進一步自動計算減免稅金額,自動生成表A201030,為企業減輕計算、填報負擔.

修訂后的申報表將適用于2019年度及以后年度企業所得稅預繳和匯算清繳納稅申報.

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