暫估庫存商品比發票少1分怎么記賬

暫估庫存商品比發票少1分怎么記賬

原材料暫估你是按照單位暫估嗎?應該是按照原材料種類吧 本來就是估計 不可能一點都不差吧 這個單位少1分 只會加權平均到當月成本 你來票只是確保往來款正確

暫估庫存商品賬務處理

(1)沒有收到進貨發票,可以暫估入賬

借:庫存商品(估價)

貸:應付賬款--暫估價

(2)銷售時

借:銀行存款等

貸:主營業務收入

貸:應交稅金--增值稅(銷項稅額)

(3)按估價結轉銷售成本

借:主營業務成本

貸:庫存商品

(4)收到進貨發票后,先沖銷估價入賬分錄

借:庫存商品(估價)(紅字)

貸:應付賬款--暫估價 (紅字)

然后,按發票價格入賬

借:庫存商品

借:應交稅金--增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

(5)沖銷按估價結轉的銷售成本

借:主營業務成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

然后,按發票價格作結轉銷售成本分錄

借:主營業務成本

貸:庫存商品

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