小微企業減免所得稅額B類怎么填

小微企業減免所得稅額B類怎么填

這張表沒有收入填0就行了財務報表:依然要按正常賬務處理,如果:1、還是在籌備階段,所發生的費用(工資、水電、房租、物料等)記入"長期待攤費用--開辦費",正常營業后再一次性攤銷入"管理費用"、"營業費用(銷售費用)"等;2、已經是正常營業階段,所產生的費用按其性質歸入"管理費用"、"營業費用(銷售費用)"等費用中;3、根據所歸集的費用登賬后填報"利潤表"、"資產負債表"(新成立公司一般為"小規模納稅人"可以不填報"現金流量表");4、沒有收入同樣要做納稅申報(即零申報),填寫對應地稅、國稅申報表到稅務大廳申報(建議到稅務填寫網上申報許可,可不用每月到大廳申報).

企業所得稅核定征收辦法(試行)

第一條 為了加強企業所得稅征收管理,規范核定征收企業所得稅工作,保障國家稅款及時足額入庫,維護納稅人合法權益,根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規定,制定本辦法.

第二條 本辦法適用于居民企業納稅人.

第三條 納稅人具有下列情形之一的,核定征收企業所得稅:

(一)依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的;

(二)依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬薄的;

(三)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

(四)雖設置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的;

(五)發生納稅義務,未按照規定的期限辦理納稅申報,經稅務機關責令限期申報,逾期仍不申報的;

(六)申報的計稅依據明顯偏低,又無正當理由的.

特殊行業、特殊類型的納稅人和一定規模以上的納稅人不適用本辦法.上述特定納稅人由國家稅務總局另行明確.

第四條 稅務機關應根據納稅人具體情況,對核定征收企業所得稅的納稅人,核定應稅所得率或者核定應納所得稅額.

具有下列情形之一的,核定其應稅所得率:

(一)能正確核算(查實)收入總額,但不能正確核算(查實)成本費用總額的;

(二)能正確核算(查實)成本費用總額,但不能正確核算(查實)收入總額的;

(三)通過合理方法,能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的.

納稅人不屬于以上情形的,核定其應納所得稅額.

第五條 稅務機關采用下列方法核定征收企業所得稅:

(一)參照當地同類行業或者類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定;  (二)按照應稅收入額或成本費用支出額定率核定;  (三)按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或測算核定; (四)按照其他合理方法核定.

采用前款所列一種方法不足以正確核定應納稅所得額或應納稅額的,可以同時采用兩種以上的方法核定.采用兩種以上方法測算的應納稅額不一致時,可按測算的應納稅額從高核定.  第六條 采用應稅所得率方式核定征收企業所得稅的,應納所得稅額計算公式如下:  應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率  應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率   或:應納稅所得額=成本(費用)支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率  第七條 實行應稅所得率方式核定征收企業所得稅的納稅人,經營多業的,無論其經營項目是否單獨核算,均由稅務機關根據其主營項目確定適用的應稅所得率.

主營項目應為納稅人所有經營項目中,收入總額或者成本(費用)支出額或者耗用原材料、燃料、動力數量所占比重最大的項目.

第九條 納稅人的生產經營范圍、主營業務發生重大變化,或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到20%的,應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率.

第十條 主管稅務機關應及時向納稅人送達《企業所得稅核定征收鑒定表》(表樣附后),及時完成對其核定征收企業所得稅的鑒定工作.具體程序如下:  (一)納稅人應在收到《企業所得稅核定征收鑒定表》后10個工作日內,填好該表并報送主管稅務機關.

《企業所得稅核定征收鑒定表》一式三聯,主管稅務機關和縣稅務機關各執一聯,另一聯送達納稅人執行.主管稅務機關還可根據實際工作需要,適當增加聯次備用.

(二)主管稅務機關應在受理《企業所得稅核定征收鑒定表》后20個工作日內,分類逐戶審查核實,提出鑒定意見,并報縣稅務機關復核、認定.

(三)縣稅務機關應在收到《企業所得稅核定征收鑒定表》后30個工作日內,完成復核、認定工作.  納稅人收到《企業所得稅核定征收鑒定表》后,未在規定期限內填列、報送的,稅務機關視同納稅人已經報送,按上述程序進行復核認定.

第十一條 稅務機關應在每年6月底前對上年度實行核定征收企業所得稅的納稅人進行重新鑒定.重新鑒定工作完成前,納稅人可暫按上年度的核定征收方式預繳企業所得稅;重新鑒定工作完成后,按重新鑒定的結果進行調整.

第十二條 主管稅務機關應當分類逐戶公示核定的應納所得稅額或應稅所得率.主管稅務機關應當按照便于納稅人及社會各界了解、監督的原則確定公示地點、方式.  納稅人對稅務機關確定的企業所得稅征收方式、核定的應納所得稅額或應稅所得率有異議的,應當提供合法、有效的相關證據,稅務機關經核實認定后調整有異議的事項.

第十三條 納稅人實行核定應稅所得率方式的,按下列規定申報納稅:  (一)主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小確定納稅人按月或者按季預繳,年終匯算清繳.預繳方法一經確定,一個納稅年度內不得改變.

(二)納稅人應依照確定的應稅所得率計算納稅期間實際應繳納的稅額,進行預繳.按實際數額預繳有困難的,經主管稅務機關同意,可按上一年度應納稅額的1/12或1/4預繳,或者按經主管稅務機關認可的其他方法預繳.

(三)納稅人預繳稅款或年終進行匯算清繳時,應按規定填寫《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)》,在規定的納稅申報時限內報送主管稅務機關.

第十四條 納稅人實行核定應納所得稅額方式的,按下列規定申報納稅:  (一)納稅人在應納所得稅額尚未確定之前,可暫按上年度應納所得稅額的1/12或1/4預繳,或者按經主管稅務機關認可的其他方法,按月或按季分期預繳.

(二)在應納所得稅額確定以后,減除當年已預繳的所得稅額,余額按剩余月份或季度均分,以此確定以后各月或各季的應納稅額,由納稅人按月或按季填寫《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)》,在規定的納稅申報期限內進行納稅申報.

(三)納稅人年度終了后,在規定的時限內按照實際經營額或實際應納稅額向稅務機關申報納稅.申報額超過核定經營額或應納稅額的,按申報額繳納稅款;申報額低于核定經營額或應納稅額的,按核定經營額或應納稅額繳納稅款.

第十五條 對違反本辦法規定的行為,按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規定處理.  第十六條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局,根據本辦法的規定聯合制定具體實施辦法,并報國家稅務總局備案.

第十七條 本辦法自2008年1月1日起執行.《國家稅務總局關于印發〈核定征收企業所得稅暫行辦法〉的通知》(國稅發[2000]38號)同時廢止.

減免所得稅額明細表是企業在享受優惠之后要填寫的有關的納稅項目表,那么該項明細表怎么填寫?有沒有什么講究?

首先,減免所得稅額明細表第一行的標題是"符合條件的小微企業所得稅減免",這里就是讓小微企業額度納稅人去填報的,如果是你的企業并不在國家規定的小微企業行業之內,那么是不能填寫的.符合小微企業的標準的就是企業一年的營業額不超過五十萬的,企業的員工不超過一百個人的,這就屬于小微企業,小微企業享受的國家優惠政策就是可以減免百分之五十的企業應納稅額,然后享受百分之二十的企業所得稅稅率.

減免所得稅額明細表第二行就是屬于國家重點扶持的企業填寫的,就比如說一些高新企業,或者是一些環境保護企業,這都是國家重點扶持的企業,也是享受國家稅收優惠政策的企業.

減免所得稅額明細表第三行就是位于經期特別和浦東新區的高新技術企業所需要填寫的了,這些地區的企業在一定的時期內也可以享受國家的企業所得稅減免政策.

減免所得稅額明細表第四行就是一些嚴重受災的地區的企業,以及農村信用社免征企業所需要填寫的,就比如說在二零零八年的時候溫汶川發生了大地震,那么在二零零八年年底的時候,位于汶川的企業就可以填寫這一欄的內容,然后可以不征收這一年的企業所得稅.

減免所得稅額明細表第五行就是一些動漫企業或者是一些生產動漫產品的企業所需要填寫的,這一些企業國家也專門出臺了相應的稅收優惠政策,從開始營業獲利開始,第一年到第二年的時候是可以享受免征企業所得稅的,然后第三年到第五年的時候就是按照百分之二十五的企業所得稅稅率也征收,或者是減半征收.

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