高新技術企業所得稅如何計提有沒有稅收優惠

高新技術企業所得稅如何計提有沒有稅收優惠

答:所得稅稅率:一般企業所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅.國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅.

企業所得稅提取分錄:

1、提取時

借:所得稅

貸:應交稅金--所得稅

2、結轉時

借:本年利潤

貸:所得稅

3、上交時

借:應交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

高新技術企業稅收優惠的兩個方面,一是降低所得稅稅率,二是免征減征技術轉讓收入所得稅.第一點對于所得稅納稅多的企業更為有利,第二點對于純研發的企業更為有利.其中沒有提到的是關于高新技術企業個稅方面的問題.下面來看看高新技術企業稅收優惠條例中具體的內容.

依據《關于高新技術企業境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》規定,以境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產品(服務)收入等指標申請并經認定的高新技術企業,其來源于境外的所得可以享受高新技術企業所得稅優惠政策,即對其來源于境外所得可以按照15%的優惠稅率繳納企業所得稅,在計算境外抵免限額時,可按照15%的優惠稅率計算境內外應納稅總額.

高新技術企業如何進行賬務處理

答:高新技術企業的賬務處理,與普通企業基本相同,所不同的是高新技術企業更要做好研發費的歸集的賬務處理,并做好高新技術產品或服務收入的核算,因為這些是高新技術企業初審與復審必須滿足的條件.

此外,高新技術企業的所得稅適用15%的優惠稅率,在計提企業所得稅時是需要注意的.

賬務處理流程如下:

1.根據經濟業務受理、填制與審核憑證,依據業務所涉及的會計科目確定會計分錄.

2.一方面根據傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿),涉及現金收、付的應登記現金收入、付出日記簿;另一方面根據同一科目的傳票進行匯總,編制屬于綜合核算系統的科目日結單,軋平當天業務涉及的所有科目的借方和貸方發生額.

3.根據分戶賬編制余額表.

4.根據科目日結單登記總賬.

5.根據總賬編制日計表,軋平當日所有科目的借、貸方余額.

本文圍繞高新技術企業講解了一番,有關主講的高新技術企業所得稅如何計提有沒有稅收優惠大家都明白了嗎,高新技術企業主要有兩個稅收優惠,具體見上文.會計學堂的老師持續在線解答,歡迎關注.