計提所得稅是在結轉損益前還是后

計提所得稅是在結轉損益前還是后

計提所得稅是在結轉損益前.

先結轉損益還是先計提企業所得稅

結轉的順序是先計提所得稅費用,然后結轉本年利潤.

先將收入、費用、成本等結轉至本年利潤,計算出本年利潤借貸差額.然后計提所得稅,(利潤總額*25%),將計提所得稅后的利潤凈額進行利潤分配,先彌補前期虧損,再計提公積金、公益金、分配紅利等等.

根據賬面的年度利潤總額計提所得稅費用,然后結轉本年利潤.

所得稅費用=利潤總額*所得稅率,凈利潤=利潤總額-所得稅費用.

所得稅費用的計稅基礎是利潤總額而不是凈利潤.

根據稅法實施條例規定,企業所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月(季)預繳(一般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

1.按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交企業所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應交稅金--應交企業所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--應交企業所得稅

4.繳納年度匯算清應繳稅款

借:應交稅金--應交企業所得

貸:銀行存款

5.重新分配利潤

借: 利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

6.年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調整

7.重新分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅

借:所得稅

貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

10.免稅企業也要做分錄:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

借:應交稅金--應交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

結轉損益

根據會計制度,可以每月結轉損益科目,也可以每月不結轉,待年底時一次性結轉;

每月結轉的方法叫做"賬結法",年底一次性結轉的方法叫做"表結法",采用"表結法"結轉損益的,本期資產負債表的"未分配利潤"項目的金額按上期資產負債表的"未分配利潤"金額與本期損益表的"凈利潤"金額的合計數填列.

在線軟件目前只提供賬結法,需要注意的是在"期未處理"-"高級設置"中有個選項,一是按科目余額的反方向結轉(系統默認值,將金額轉換為正數后再來定義它的余額反方向;例如,財務費用-利息收入,若錄為借方負數,在結轉時,系統按借方正數結轉至本年利潤.二是按科目屬性中定義的科目方向進行反方向結轉;例如,財務費用-利息收入,若錄為借方負數,在結轉時,系統按貸方負數結轉至本年利潤.

用戶在實際應用過程中,要留意這其中的差異,以免對相關賬務報表產生誤解.

以試算平衡表為例,若財務費用-利息收入按科目余額的反方向結轉,因借方一正一負,合計數為零,在表中不體現;若財務費用-利息收入按科目屬性中定義的科目方向進行反方向結轉,因借貸方均以負數表述,在表中可直接體現.

計提所得稅是在結轉損益前還是后?會計學堂小編再簡單總結下,先結轉損益再計提所得稅,然后再結轉損益.根據稅法實施條例規定,企業所得稅按年計算,分月或分季預繳.一般按季預繳,年終匯算清繳所得稅,借記所得稅費用,貸記應交稅金--應交所得稅.