收取違約金需要開票嗎

收取違約金需要開票嗎

企業收取違約金是需要開具發票的.《發票管理辦法》第三條規定,發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中,開具、收取的收付款憑證.上述乙公司收取的違約金20萬元.

是在未銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及未提供營業稅應稅勞務的情況下收取的違約金,不屬于增值稅及營業稅的征稅范圍,不征收增值稅及營業稅,因此乙公司不需要開具發票,只開具收款收據即可.

《發票管理辦法》第二十條規定,銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人,對外發生經營業務收取款項,收款方應向付款方開具發票;特殊情況下由付款方向收款方開具發票.

違約金的法律法規

根據合同法:

《合同法》第114條第1款規定:當事人可以約定一方違約時應當根據違約情況向對方支付一定數額的違約金,也可以約定因違約產生的損失賠償額的計算方法.所以,違約金具有懲罰性的特征,它不以非違約方遭受損失為前提.

一般來說合同違約金上限是不超過實際損失的30%.但是如果過高或者過低是可以請求法院給予減少或者增加的.

《合同法》第114條第2款規定:約定的違約金低于造成的損失,當事人可以請求法院予以增加;約定的違約金過分高于造成的損失,當事人可以請求法院適當減 少.但是違約金是當事人雙方在訂約時對一方違約后可能造成的損失的一種預先估算,與違約后守約方的實際損失不可能完全相符;故此可交由法官自由裁量.法律規定預定違約金,除了給當事人施加心理壓力外,也避免了違約后損失計算的麻煩和當事人證明損失大小的麻煩,使當事人能迅速確定自己應當承擔的具體責任.因此,當事人如需要法院增加違約金額、或者當違約金過分高于損失時,則需承擔證明損失大小的責任.

收取的違約金是否需要繳納增值稅及開具發票?如果無法取得發票的違約金、賠償金可否在企業所得稅稅前扣除?

企業經營活動之中,經常會產生各種各樣的違約金,收取的違約金是否需要繳納增值稅?是否開具發票,對方才能進成本?這個問題需要具體分析和判斷,在此作一歸納.

1、隨同銷售服務或產品收取的違約金,已構成增值稅應稅行為,屬于價外費用,應交增值稅、開發票.

例:客戶支付違約金.(提供服務方在價款外,向客戶另外收取違約金)

我公司向客戶提供維修保養服務,應收100萬,客戶延遲付款,另外向我公司賠付違約金10萬,問:我公司收到違約金10萬是否要交增值稅?

答:你公司提供維保服務給客戶,增值稅納稅義務已發生,在服務價款100萬之外,另外收到的10萬違約金屬于價外費用.

根據《增值稅暫行條例實施細則》第十二條規定:"條例第六條第一款所稱價外費用,包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費."因此你公司收取的10萬違約金應當納入增值稅的價外費用申報繳納增值稅,且需開具增值稅發票.

(2)例:客戶支付賠償款(增值稅稅納稅義務已發生)

我公司為房地產公司,向客戶售房100萬,因客戶違約另行收取違約金10萬元,是否繳增值稅?

房地產公司在售房之外,另行收取納稅人違約金10萬元,屬于"納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款"之外,另外收取價外費用."凡價外費用,無論會計制度規定如何核算,均應并入銷售額計算應納稅額."據此,房地產公司收取業主違約金,屬價外費用,應并入銷售額,需要繳納增值稅,開具發票.

2、不構成增值稅應稅行為,就不交增值稅,不開發票.

(1)業務未發生,支付賠償款.

我公司承租辦公樓,因房屋出租方違約,致使房屋租賃合同未能履行,請問我公司收到的10萬元出租方支付的違約金收入是否需要繳納增值稅?

答:根據2017年11月19日《國務院關于廢止〈中華人民共和國營業稅暫行條例〉和修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例〉的決定》第二次修訂)第一條 在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務,銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人,應當依照本條例繳納增值稅.根據上述規定,承租方未向出租方提供增值稅應稅勞務,其從出租方取得的違約金收入,不屬于增值稅暫行條例規定的征收范圍,不繳納增值稅,不開發票.

(2)提供服務方因質量問題支付賠償款.(反向:向接受服務方支付違約金)

我公司為房地產公司,總包單位為我公司承接工程1000萬,因質量問題,被我公司處以違約金100萬,但總包單位要求我公司開具發票對方才能進成本,否則對方企業所得稅不得扣除.請問我公司是否開具增值稅發票,依據是什么?

根據《增值稅暫行條例實施細則》第十二條規定:"條例第六條第一款所稱價外費用,包括價外"向購買方"收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費."這里是購買方反向向提供服務方收取違約金.

總包單位施工存在質量問題,房地產公司因此而收到的補償金,不是"因房地產公司提供應稅服務"向施工方收取的價外費用,不屬于增值稅應稅行為,因此不繳增值稅,不用開具發票.

(3)出租方支付違約金.(反方向違約金)

例:出租方支付違約金,我公司將房屋租賃給三達公司,租期未到期,我公司因故提前收回,支付三達公司違約金10萬元,請問三達公司應該給我公司開具發票嗎

答:你公司將房屋租賃給三達公司,未到期因故將房屋收回,支付三達公司違約金10萬元,三達公司收取的10萬元違約金,屬于未銷售貨物或者提供加工勞務及未提供增值稅應稅服務的情況下收取的違約金,不屬于增值稅應稅務為,因此不收增值稅,收取違約金方不需要開具發票,開具收據即可.

無法取得發票的違約金、賠償金可否在企業所得稅稅前扣除?

《企業所得稅法》規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.該賠償金的支出如果是與企業生產經營有關的,可以在企業所得稅稅前扣除.比如法院判決企業支付賠償金,因為沒有發生應稅行為,所以無法開具發票,企業可憑法院的判決文書與收款方開具的收據作為扣除憑據.同樣,因不屬于應稅行為,對方未開具發票,也可憑借收據進入成本.

綜合上面所說的,違約金一般就是屬于違反了合同的一方所要給的費用,但對于違約金如果一方要求開票的話,那么就要看是否符合條件,如果是雙方沒有發生利益的行為,那么就可以不用開票,所以,在處理的時候也要看是否合法.