如何根據資產負債表和利潤表編制現金流量表

如何根據資產負債表和利潤表編制現金流量表

第一步、從資產負債表上找到貨幣資金期末數和期初數(一般企業并無其它形式的現金等價物),把現金流量表最后面的現金的期末余額和現金的期初余額填上,算出現金及現金等價物凈增加額.

第二步、再到主表上先填投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量這兩大項:

1. 一般企業除固定資產、無形資產增加減少外無其它形式的投資,這樣看資產負債表分析固定資產及無開資產部分就行了:若無變化,就不管它了;若有變化,看看是否關扯現金及金額多少.(要有其它投資,再看看其它投資項目就行了)

2.籌資活動產生的現金流量主要于長短期借款、財務費用這幾個科目有關系,根據這幾個科目分析填列就行了

第三步、上面做好后,現在可以倒擠出經營活動產生的現金流量凈額了.(根據公式:現金及現金等價物凈增加額=經營活動產生的現金流量凈額+資活動產生的現金流量凈額+籌資活動產生的現金流量凈額)

第四步、現在先不忙著去填經營活動產生的現金流量部分中各明細項目,而要先去填后面補充資料中從凈利潤開始推算經營活動產生的現金流量凈額那部分,目的是為了進一步驗證前面倒擠出的經營活動產生的現金流量凈額正確性.

1.此部分多數項目均可直接從資產負債表、利潤表上直接抄取或計算得出(如固定資產折舊、無形資產攤銷、待攤費用減少或增加等等).

2.麻煩一點的是如何確定經營性應收項目和經營性應付項目的范圍,我的經驗是這樣:○1應收帳款、其它應收款一般均為經營性應收項目;○2除短期借款、預提費用等科目外的流動負債科目均為經營性應付項目.

3.看看按照此思路由凈利潤開始推算出的經營活動產生的現金流量凈額是否正確:若不正確,先對經營性應收項目和經營性應付項目的范圍進行微調;若還不正確,還要檢查前面投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量計算是否有誤.若正確,基本大功告成.

第五步、最后填經營活動產生的現金流量部分.

1.銷售商品、提供勞務收到的現金(以一般納稅人為例)按主營業務收入+主營業務收入*17%+(或-)應收帳款變動額計算.(若有其它業務收入也要算上)

2.先算出現金流入小計再倒擠出現金流出小計.

3.支付給職工以及為職工支付的現金以及支付的各項稅費均可從帳務上查出填上.

4. 支付的其他與經營活動有關的現金=營業費用+管理費用-折舊部分-未支付現金的部分.

5.最后倒擠出購買商品、提供勞務支付的現金

現金流量表的現金科目有哪些

現金流量表的現金是指企業庫存現金、可以隨時用于支付的存款以及現金等價物.

具體包括以下四個方面內容:

(一)庫存現金

庫存現金是指企業持有可隨時用于支付的現金,即與會計核算中"現金"科目所包括的內容一致.

(二)銀行存款

銀行存款是指企業在銀行或其他金融機構隨時可以用于支付的存款,即與會計核算中"銀行存款"科目所包括的內容基本一致.它們的區別在于:存在銀行或其他金融機構的款項中不能隨時用于支付的存款,不應作為現金流量表中的現金,如不能隨時支取的定期存款.但提前通知銀行或其他金融機構便可支取的定期存款,則包含在現金流量表中的現金概念中.

(三)其他貨幣資金

其他貨幣資金是指企業存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金,如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等.

(四)現金等價物

現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資.現金等價物的主要特點是流動性強,并可隨時轉換成現金的投資.通常指購買在三個月或更短時間內即到期或即可轉換為現金的投資,如企業于1998年12月1日購入1996年1月1日發行的期限為三年的國債,購買時還有一個月到期,這項短期投資應視為現金等價物.

金蝶軟件現金流量表的現金科目一般包括哪些科目?

1、金蝶軟件現金流量表的現金科目一般包括的科目有:現金科目、銀行存款科目、其他貨幣資金科目;

2、現金,是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款.

3、現金等價物,是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資.

4、會計準則提及現金時,除非同時提及現金等價物,均包括現金和現金等價物.

以上就是如何根據資產負債表和利潤表編制現金流量表和現金流量表的現金科目有哪些的全部解答.相信你看完上文應該有了一定的了解,按照上文整理的步驟操作吧。如果你還有其他問題,可以咨詢會計學堂在線答疑老師.