匯算清繳補交稅款后利潤轉虧怎么處理

匯算清繳補交稅款后利潤轉虧怎么處理

企業以前年度發生的虧損在會計上表現為"利潤分配--未分配利潤"賬戶的借方余額,不論是用當年的稅前利潤或稅后利潤彌補以前年度虧損,只要扣減年初利潤分配--未分配利潤借方余額就能進行處理,因此不必進行會計賬務調整.

例如:某公司上年度發生虧損15萬元,按規定可用以后年度稅前利潤彌補,當年實現利潤總額58萬元.當年就納所得稅14.19萬元[(58-15)×33%]

所得稅匯算清繳如何轉虧為盈?

借:應交稅費-所得稅

貸:銀行存款

形成預繳稅款即可.

等收入確認的時候,再

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

企業所得稅匯算清繳時有調增額,分錄怎么做?

答:所得稅納稅調增,如果是調增企業所得稅計稅收入,則無需做調整的會計分錄

如果是企業所得稅匯算清繳時,補交了以前年度的所得稅,則僅需對補交的所得稅稅額做會計分錄

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業所得稅

同時:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

交稅時

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

所得稅匯算清繳如何轉虧為盈?

企業去年所得稅匯算調增后仍舊為虧損,不調表賬務也不處理.如果今年匯算又要調增并且為盈利如何調表調帳?

答:企業所得稅匯算清繳補繳稅額要通過"以前年度損益調整"科目核算.通過匯算清繳,用全年應交所得稅減去已預交稅額,得到的數額如果是正數,代表企業應補繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

調整未分配利潤,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

如果是負數,代表企業多繳稅額,分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:以前年度損益調整

調整未分配利潤,分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

分錄是這樣做后,資產負債表與利潤表中的利潤就有了差額是正確的.|

匯算清繳補交稅款后利潤轉虧怎么處理?所得稅匯算清繳如何轉虧為盈?看完了會計學堂的上述分析,這下您應該清楚了,其賬務處理的調整的方法您也學會了.當然,更好的方法是掌握其實務操作,您可以訂購會計學堂的課程獲取哦.