.海關進口增值稅專用繳款書申報流程

海關進口增值稅專用繳款書申報流程

采用海關進口增值稅專用繳款書抵扣進項稅額后,可取得海關進口增值稅專用繳款書,上面注明增值稅額.納稅人將其信息在國稅機關網站上錄入申請,稅務機關的稽核確認結果需要等待一段時間.只要在申報期內的得到稽核確認結果,即可以在當期抵扣進項稅.每月只能確認一次結果.

1、可先取得電子信息,申請稽核比對.

納稅人取得海關進口增值稅專用繳款書會花費一定的時間,比如從貨代公司出取得了,需要經過結算、郵寄等過程,這會花費一定的時間.納稅人可從貨代公司選取得海關進口增值稅專用繳款書信息,以便進行稽核比對申請,不必拿到紙質繳款書后再走流程.

2、每月核對,避免忘記采集上傳申請.

有的納稅人進口業務比較多,有時候忘了錄入信息.海關進口增值稅專用繳款書與增值稅專用發票的期限是一樣的,要求自開具日期起180天內申請稽核比對,如果超期則不能抵扣.

3、當月稽核相符,當月必須抵扣.

與增值稅專用發票相同,海關進口增值稅專用繳款書當月確認稽核結果相符,當月必須抵扣,否則逾期不得抵扣.

海關進口增值稅專用繳款書抵扣流程是什么?

是要先下載通用數據采集,通過稅務采集軟件錄入稅票上的日期,編號,金額,稅額等相關內容,然后點擊申報數據,生成兩個數據庫文件,再打開國稅網增值稅申報系統,在網上申報嗎?如果是具體申報步驟是什么?

是的,增值稅一般納稅人取得真實合法且按稅法規定允許抵扣的海關增值稅專用繳款書后,應在180天后的第一個申報期內向稅務機關申報抵扣.申報時,應先進入《海關完稅憑證抵扣清單》中輸入海關專用繳款書相關信息,保存后進入申報表附表二,《清單》中的數據會自動匯總跳入申報表附表二第5欄次"海關進口增值稅專用繳款書".

1、增值稅一般納稅人進口貨物,應憑取得的海關進口增值稅專用繳款書(即海關完稅憑證)依票面列明的增值稅額申報抵扣.并應當在開具之日起180天后的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣,逾期不得抵扣進項稅額;

2、海關完稅憑證不需要認證,應使用通用稅務采集軟件進行采集(該軟件由主管稅務機關免費提供給納稅人使用).

采集時注意:海關代碼,就是填寫海關進口增值稅專用繳款書右上角號碼的前四位.采集完畢后,從軟件內打印出《海關完稅憑證抵扣清單》,并導出電子數據至軟盤. 在進行增值稅納稅申報時,納稅人除報送《海關完稅憑證抵扣清單》紙質資料外,還需同時報送載有《海關完稅憑證抵扣清單》電子數據的軟盤(或其它存儲介質),隨同納稅申報表一起報送給稅務機關.不報送清單及電子數據的,不得抵扣進項稅額.

海關專用繳款書怎樣認證

海關專用繳款書一般為企業自行認證,需先安裝網上認證系統,詳見網上認證v5.02企業版(完整安裝包.但是沒有具體的操作流程,企業網上認證發票的流程是一致的:

1.首先,納稅人通過寬帶接入等方式連接到互聯網,并登錄到浙江國稅局,選擇納稅服務網站上網上認證,選擇左邊導航欄中的"網上認證"按鈕既可進入網上認證系統登錄頁面;

2.納稅人利用掃描儀或鍵盤,將專用發票抵扣聯上的主要信息采集并轉化為電子信息;

3.海關增值稅專用繳款書電子信息加密后,通過互聯網上傳到國稅局的認證服務器上;

4.網上認證服務器接收到發票電子信息后解密,轉發給防偽稅控認證子系統,由防偽稅控認證子系統對該專用發票自動識偽認證;

5.網上認證服務器將認證結果即時回傳給企業端,企業端系統接收并顯示該結果.

一般納稅人取得真實合法且按稅法規定允許抵扣的海關增值稅專用繳款書后,應在180天后的第一個申報期內向稅務機關申報抵扣.申報時,應先進入《海關完稅憑證抵扣清單》中輸入海關專用繳款書相關信息,保存后進入申報表附表二,《清單》中的數據會自動匯總跳入申報表附表二第5欄次"海關進口增值稅專用繳款書".詳細流程如下:

1.下載通用數據采集;

2.通過稅務采集軟件錄入稅票上的日期、編號、金額、稅額等相關內容;

3.然后點擊申報數據,生成兩個數據庫文件;

4.再打開國稅網增值稅申報系統,在網上申報.

最后,值得一提的是,對于稽核比對結果為重號的海關繳款書,納稅人如有異議,應于產生稽核結果的180日內,持海關繳款書原件到主管稅務所填寫《"異常"海關繳款書數據核對申請書》申請核查.更多會計干貨,盡在會計學堂網站.