增值稅稅負的概念和如何確定稅負

如何確定稅負？

1、最可靠的來源，是想方設法從專管員口中套出來。 

2、其次是咨詢給你們做審計的事務所 

3、如果套不到，可以拿網上搜到的稅負表作為參考。

4、實務中有很多人用毛利率套算增值稅稅負，具體方法在下面有介紹。

稅負率=毛利率×17%

增值稅稅負

增值稅稅負僅指一般納稅人.小規模納稅人已經統一定為按征收率繳增值稅,所以,小規模的稅負率就是征收率.

1、增值稅稅負率

一般納稅人的增值稅稅負率=應繳增值稅÷不含稅銷售收入×100%

=(銷項增值稅-進項增值稅)÷不含稅銷售收入×100%

2、毛利率

毛利率=(不含稅銷售收入-不含稅銷售成本)÷不含稅銷售收入×100%

3、增值稅稅負與毛利率的關系

(1)、實務中一些老會計的方法:稅負率=毛利率×17%

推導如下:

由于:毛利率=(收入-成本)÷收入×100%

稅負率=(銷項-進項)÷收入

=(收入-成本)×17%÷收入

=(收入-成本)÷收入×17%

所以,可以由以上兩式推得:稅負率=毛利率×17%

說明:A、本公式的前提條件是"商業的全進全銷"及進項當期全部認證抵扣.

B、老會計以此作為測試與衡量工業企業增值稅稅負,是不嚴謹的(可參考).

C、注意:增值稅進項不等于(銷售成本÷17%)!

(2)、一般性推導

增值稅稅負率

=當期應交增值稅稅款/當期增值稅收入

=(銷項稅款-進項稅款) ÷當期增值稅收入

=(本期銷項-本期進項-上期留抵+進項轉出) ÷當期增值稅收入

=[本期銷售收入*17%-(本期存貨增加*17%-雜項抵扣)-上期留抵+進項轉出] ÷當期增值稅收入

=[本期銷售收入*17%-(銷售成本-(期初庫存-期末庫存))*17%-(雜項抵扣+上期留抵-進項轉出)] ÷當期增值稅收入

=[(本期銷售收入*17%-銷售成本*17%+(期初庫存-期末庫存)*17%-(雜項抵扣+上期留抵-進項轉出)] ÷當期增值稅收入

=[(本期銷售收入-銷售成本)*17%+(期初庫存-期末庫存)*17%-(雜項抵扣+上期留抵-進項轉出)] ÷當期增值稅收入

=毛利率*17%+[(期初庫存-期末庫存)*17%-(雜項抵扣+上期留抵-進項轉出)] ÷當期增值稅收入