一般納稅人增值稅年末怎么結轉成本

一般納稅人增值稅年末怎么結轉成本

1.企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目:

借記"應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目

貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.

2.將本月多交的增值稅自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目:

借記"應交稅金--未交增值稅"科目

貸記"應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目.

3.當月上交本月增值稅時:

借記"應交稅金--應交增值稅(已交稅金)"科目

貸記"銀行存款"科目.

4.當月上交上月應交未交的增值稅:

借記"應交稅金--未交增值稅"科目

貸記"銀行存款"科目.

5."應交稅金--應交增值稅"科目的期末借方余額:

反映尚未抵扣的增值稅.

"應交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

增值稅涉及明細科目較多,并且有借貸方之分,但最后要歸集到一起,以一個明細科目反映最后結果,因此月底要結轉.

一般情況下,體現在增值稅貸方的明細科目有"銷項稅額"、"進項稅額轉出"、另外出口企業還有"出口退稅";體現在借方的明細科目有"進項稅額"、已交稅金、轉出未交增值稅、出口企業還有"出口抵減內銷產品應納稅額",月末,除了已交稅金還有涉及出口企業的科目,其他全部轉入"轉出未交增值稅":

1、貸方轉出

借:應交稅金--增值稅--銷項稅額

進項稅額轉出

貸:應交稅金--增值稅--轉出未交增值稅

2、借方轉出

借:應交稅金--增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅金--增值稅--進項稅額

期末如果"轉出未交增值稅"是貸方余額,表示本月有應交稅金,要交稅;如果是借方余額,表示有留抵稅額,不用交稅.

3、交稅時

借:應交稅金--增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

4、次月將已交稅金轉銷"轉出未交增值稅"

借:應交稅金--增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅金--增值稅--已交稅金

報稅步驟

步驟很簡單,就你說的兩步:一、抄稅 二、報稅.

一、抄稅

把IC卡插到讀卡器以后,在防偽稅控系統中,點稅務處理-抄稅處理-選擇要抄稅的月份-本期數據-抄稅.就可以了,很簡單,月份和本期數據,一般都是默認的,不用改,檢查一下就行了.

然后在查詢資料里把要報稅月份的數據都打印出來,包括發票匯總表、明細表(正數發票明細表、負數發票明細表、正數發票廢票清單、負數發票廢票清單),注意有普通發票的,也要一同打印

二、報稅

如果是遠程抄報稅,直接把卡插到抄報系統的讀卡器上,抄完稅后就可以直接進入抄報稅系統點擊常規申報(不需要報表,就一個條件抄稅后的IC卡),過幾分鐘報稅結果查詢,查看申報數據是否成功,最后等增值稅申報成功后(就是本月增值稅申報完成了,跟抄報稅的常規申報區分,這是兩個步驟),再進入抄報稅系統,清卡解鎖就行了.

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