失控發票補稅可以用當月的進項補嗎

失控發票補稅可以用當月的進項補嗎

第一,可以用本期進項稅額,與本期進項稅額轉出相抵減,抵減后是本征期應交增值稅額或待抵扣稅額.

第二,進項稅額轉出數據直接反應在納稅申報表第14欄進項稅額轉出項目內.但在操作時納稅申報表第14欄數據無法直接填寫,數據取自附列資料表二的第13欄,而附表二第13欄數據等于附表二第14欄+第15欄+第16欄+第17欄+第18欄+第19欄+第20欄+第21欄的數據總和.所以在操作進項稅轉出時需直接在附表二內進行操作. 操作時根據實際情況填寫附表二第14欄至第21欄的項目,否則會對納稅申報表主表的數據產生影響.

填寫說明

①附表二第14欄至第21欄填寫時,除第19欄外其余欄目所填寫的數據會在納稅申報表主表第14欄、第17欄、第18欄、第19欄、第24欄、第32欄、第34欄反應.

②附表二第19欄填寫時數據會在納稅申報表主表第14欄、第16欄、第38欄反應.

所謂進項發票失控,是指開具增值稅專用發票的企業,未按規定通過防偽稅控系統報稅.失控發票,是不能抵扣進項稅的. 失控發票,要及時與開票方聯系,查明原因.如果對方因會計失誤導致未按期報稅,補充辦理報稅后,是可以抵扣進項稅的.如果對方屬于虛開發票故意走逃的,往往難以換回.根據《國家稅務總局關于金稅工程增值稅征管信息系統發現的涉嫌違規增值稅專用發票處理問題的通知》(國稅函〔2006〕969號)規定,屬于"認證時失控"和"認證后失控"的發票, 暫不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證,經核實不屬于稅務機關責任以及技術性錯誤造成的,不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證.

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