資產負債表應交稅金是負數是對的嗎

資產負債表應交稅金是負數是對的嗎?

答:出現負數很正常,當企業增值稅進項抵扣超過銷項時,也即期末有留底稅額,造成整個應交稅費科目是借方余額,反映在資產負債表中自然就是負數.

資產負債表里的應交稅金是負數就說明有尚未抵扣完的進項稅,還有一種情況就是沒有計提所得稅、城建稅教育附加等就交納了,之后也沒有補提.

資產負債表里應交稅費是負數是什么意思?

應交稅金出現負數,主要是【未交稅金】正常情況下,在提取的時候所反映的余額,應該是貸方余額【未交稅金】期末數是負數,說明在交納稅金的時候多于你提取的數,也就是說交多了,不是什么大問題,下個月再進行調整就可以了,主要是采用核定應稅所得率征收所得稅的納稅人在申報所得稅時,因此只要銷售收入錄入準確,申報應征稅金出現負數,是啟用新系統后計算方法變化所致,納稅人不必自已進行處理,視同正常情況申報,申報的應征稅金負數在以后月份申報的所得稅中進行抵繳,抵完為止.如果是確定帳沒錯,一般是由于應交增值稅進項稅余額大于銷項稅余額所造成的,也就是增值稅納稅申報表上的【留抵稅】.

另外,由于所得稅是按季預繳,年度清算的方式納稅,所以也不排除多交的所得稅款,所提的第一點不成立的話,可能就是沒有計提當月的銷項稅.

交納稅金時:

借:應交稅費-應交增值稅(已交增值稅)

貸:庫存現金/銀行存款

月末確認收入時:

借:應收帳款

貸:主營業務收入

貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

同時:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

應交稅金在資產負債表中的填寫方法?

應根據"應交稅金"科目的期末貸方余額填列;如為借方余額,應以"一"號填列.資產負債表上的應交稅金這個金額,是科目的總金額.在應上繳款項表可以羅列個稅款的明細總數."應交稅金"包括下屬明細中的所得稅、增值稅、營業稅、消費稅、城鄉建設維護稅、車船稅、資源稅、房產稅城鎮土地使用稅等.

企業月終計算出當月應交納的稅款,貸(增)記該帳戶,實際交納時,借 (減)記該帳戶,月末,余額在貸方,表示應交未交的各種稅款,如為借方余額,則是多交的稅金."應交稅金"帳戶還應按稅金種類設置明細帳,進行明細分類核算.

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