關聯企業往來款的利息怎么做賬?

關聯企業往來款的利息怎么做賬?

國稅發[2000]84號文件《企業所得稅稅前扣除辦法》第三十六條規定:納稅人從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本50%的,超過部分的利息支出,不得在稅前扣除.但是,企業可以通過其他途徑使此部分利息可以稅前扣除 如果借款利率大于金融機構同期貸款利率,其超過金融機構同期貸款利率部分的利息也不允許稅前扣除,應該調增應納稅所得額. 借:財務費用 貸:其他應付款 資本公積

稅務籌劃:

1、債轉股:即將借款改為投資

2、國稅發[2002]13號文件《國家稅務總局關于貸款業務征收營業稅問題的通知》中規定:企業集團或集團內的核心企業(以下簡稱企業集團)委托企業集團所屬財務公司代理統借統還貸款業務,從財務公司取得的用于歸還金融機構的利息不征收營業稅;財務公司承擔此項統借統還委托貸款業務,從貸款企業收取貸款利息不代扣代繳營業稅.

關聯企業之間借款利息收入在匯算清繳時填報收入嗎

【問題】

請問關聯企業,比如母子公司,之間發生的往來款,沒有具體使用用途,需要簽訂借款協議嗎?借款利息收入在匯算清繳時需要填報收入嗎?

【答案】

關聯企業間資金借貸,發生的利息支出在企業所得稅稅前扣除的條件是:

簽訂有借款協議,借款利率不高于同期同類金融機構的貸款利率;

同時債權金額不可以超過權益金額的2倍(金融企業為5倍)的利息;

出借單位收到的利息收入要交企業所得稅;

借入單位可以在企業所得稅稅前扣除.

關聯企業往來款的利息怎么做賬?上文介紹了往來款的利息是計入其他應付款，資本公積里面核算即可，至于說在匯算清繳里面怎么填寶收入上文也進行了分析，還有疑問的，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑！