利潤表里的所得稅怎么填寫?

利潤表里的所得稅怎么填寫?

《企業所得稅法實施條例》第一百二十八條規定,企業所得稅分月或者分季度預繳,由稅務機關具體核定.《企業所得稅法》第五十四條規定,企業分月或者分季度預繳企業所得稅時,應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳;按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的,可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳,或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳.預繳方法一經確定,該納稅年度內不得隨意變更.關于實際利潤額的確定,國家稅務總局《關于填報企業所得稅月季度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函〔2008〕635號)規定,按會計制度核算的利潤額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額來確認.

利潤表"所得稅費用"要怎樣正確填報

在實際操作中,納稅人按月度或者按季度申報繳納企業所得稅和年終匯算清繳申報利潤表時,經常遇到三個方面的問題:

1.預繳企業所得稅時,確定的實際利潤額即應納稅所得額不準確.

2.年終匯算清繳時,遇到多預繳企業所得稅的情況,不作賬務調整.

3.年度利潤表中填報的所得稅費用不正確.現舉例進行說明.

所得稅匯算清繳申報表基本問題

1.為什么我點審核的時候,提示年度企業所得稅利潤總額和企業會計報表利潤總額不一致,是什么原因?

答:因為按照申報流程,需要先填寫企業年度會計報表,再填寫企業所得稅年度申報表.所以如果出現上述審核提示,請按以下步驟操作:

(1)先保存當前填寫的報表;

(2)填寫企業年度會計報表,填寫的時候記錄下利潤表中的本年利潤總額是多少.然后點審核,審核通過后保存;

(3)重新打開企業所得稅年度申報表,核對主表利潤總額是否一致.重新點審核;

(4)審核通過后,就可以發送報表.您可以先發會計報表,也可以和企業所得稅年度申報表一起發送.

2.資產總額是怎么帶出來的,和我的企業實際情況不符?

答:A00000企業基礎信息表中的103資產總額(萬元)是自動生成,可修改,只能填報大于0的正數.數據來源于金稅三期系統中稅務登記信息"投資總額"字段.您可以根據企業實際情況進行修改.該數據是小微企業判斷的一個重要衡量標志,資產總額的單位是萬元,所以請不要填錯了.

3.我基本信息表已經選好了,發現自己選錯了,怎么更改?

答:在A000000企業基本信息表界面,右上角有個【修改】按鈕,點更改可以回到基本信息表進行修改.

4.行業代碼不對,為什么不能修改?

答:A00000企業基礎信息表中的102所屬行業明細代碼是自動生成,不可修改.數據來源于金稅三期系統中稅務登記信息"國民經濟行業"字段.如果您的實際情況有變,請聯系主管稅務機關變更稅務登記信息.

5.需要將報表打印出來送至稅務機關嗎?

答:各分局有不同的要求,具體還要看您所對口的分局是什么要求.

6.什么樣的企業需要所得稅匯算清繳?

答:(1) 實行查賬征收的企業;

(2)實行核定應稅所得率的企業.注意:

實行核定定額征收企業所得稅的企業,不進行匯算清繳.

7.匯算清繳的年度都是從公歷1月1日到12月31日嗎?

答:(1)正常情況:公歷1月1日起至12月31日止.

(2)特殊情況:企業在一個納稅年度中間開業、終止,使該納稅年度的實際經營期不足12個月的,以其實際經營期為一個納稅年度.

8.對于一般企業來講填報企業所得稅年報表中常用報表的基本次序?

答:(1) A000000企業基礎信息表;

(2)A101010一般企業收入明細表;

(3)A102010一般企業成本支出明細表

(4)A104000期間費用明細表

(5)A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)

也就是主表的第3、7、8、9行;

(6)A105000納稅調整項目明細表

(7)A106000企業所得稅彌補虧損明細表

(8)主表A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)

(9)審核無誤后確認申報就可以

點擊確認申報,若沒有出現錯誤的提醒,就說明勾稽關系核對一致,可以申報了!

9.在一般企業中即便不存在納稅調整事項但是必須"發生即填報"的申報表至少有哪四張?

答:(A105000~A105120)系列,有4張雖名為納稅調整項目表,卻系即便不存在納稅調整事項,但只要有相應稅前扣除事項發生,就必須報送的"發生即填報"的申報表:

(1)《職工薪酬納稅調整明細表(A105050)》

(2)《捐贈支出納稅調整明細表(A105070)》

(3)《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表(A105080)》

(4)《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表(A105090)》

注意:

以上只要會計上發生了相關支出,不管是否需要調整,均需要填報!

利潤表里的所得稅怎么填寫?上文介紹了填寫這個內容的注意方式，以及匯算清繳的時候其中的所得稅該怎么填寫，預繳所得稅，年終匯算清繳，年度利潤表這幾個內容都是需要格外注意的，更多相關財務資訊，敬請關注會計學堂的更新！