經營罰沒物品增值稅稅率

經營罰沒物品增值稅稅率

根據《財政部、國家稅務總局關于罰沒物品征免增值稅問題的通知》(財稅〔1995〕69號)*9條規定,執法部門和單位查處的屬于一般商業部門經營的商品,具備拍賣條件的,由執法部門或單位商同級財政部門同意后,公開拍賣.其拍賣收入作為罰沒收入由執法部門和單位如數上繳財政,不予征稅.對經營單位購入拍賣物品再銷售的應照章征收增值稅.

財政部、國家稅務總局關于罰沒物品征免增值稅問題的通知

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局、地方稅務局,財政部駐各省、自治區、直轄市財政監察專員辦事處:

根據現行罰沒財物管理制度和稅收制度的有關法規,現對各級行政執法機關、政法機關和經濟管理部門(以下簡稱執罰部門和單位)依照國家有關法律、法規查處各類違法、違章案件的罰沒物品變價收入征收增值稅問題法規如下:

一、執罰部門和單位查處的屬于一般商業部門經營的商品,具備拍賣條件的,由執罰部門或單位商同級財政部門同意后,公開拍賣.其拍賣收入作為罰沒收入由執罰部門和單位如數上繳財政,不予征稅.對經營單位購入拍賣物品再銷售的應照章征收增值稅.

二、執罰部門和單位查處的屬于一般商業部門經營的商品,不具備拍賣條件的,由執罰部門、財政部門、國家指定銷售單位會同有關部門按質論價,交由國家指定銷售單位納入正常銷售渠道變價處理.執罰部門按商定價格所取得的變價收入作為罰沒收入如數上繳財政,不予征稅.國家指定銷售單位將罰購品納入正常銷售渠道銷售的,應照章證收增值稅.

三、執罰部門和單位查處的屬于專管機關管理或專管企業經營的財物,如金銀(不包括金銀首飾)、外幣、有價證券、非禁止出口文物,應交由專管機關或專營企業收兌或收購.執罰部門和單位按收兌或收購價所取得的收入作為罰沒收入如數上繳財政,不予征稅.專管機關或專營企業經營上述物品中屬應征增值稅的物品應照章征收增值稅.

2019最新最全增值稅稅率

自2019年4月1日起,增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用16%稅率的,稅率調整為13%;原適用10%稅率的,稅率調整為9%,小編為您整理了增值稅稅率、征收率、預征率和抵扣率.

一、增值稅稅率

(一)納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物,除本條第二項、第四項、第五項另有規定外,稅率為13%.

(二)納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權,銷售或者進口下列貨物,稅率為9%:

1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽;

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;

3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;

4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜;

5.國務院規定的其他貨物.

(三)納稅人銷售服務、無形資產,除本條第一項、第二項、第五項另有規定外,稅率為6%.

(四)納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國務院另有規定的除外.

(五)境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產,稅率為零.

增值稅稅率表

稅目 4月1前稅率 4月1后稅率

陸路運輸服務 10% 9%

水路運輸服務 10% 9%

航空運輸服務 10% 9%

管道運輸服務 10% 9%

郵政普遍服務 10% 9%

郵政特殊服務 10% 9%

其他郵政服務 10% 9%

基礎電信服務 10% 9%

增值電信服務 6% 6%

工程服務 10% 9%

安裝服務 10% 9%

修繕服務 10% 9%

裝飾服務 10% 9%

其他建筑服務 10% 9%

貸款服務 6% 6%

直接收費金融服務 6% 6%

保險服務 6% 6%

金融商品轉讓 6% 6%

研發和技術服務 6% 6%

信息技術服務 6% 6%

文化創意服務 6% 6%

物流輔助服務 6% 6%

有形動產租賃服務 16% 13%

不動產租賃服務 10% 9%

鑒證咨詢服務 6% 6%

廣播影視服務 6% 6%

商務輔助服務 6% 6%

其他現代服務 6% 6%

文化體育服務 6% 6%

教育醫療服務 6% 6%

旅游娛樂服務 6% 6%

餐飲住宿服務 6% 6%

居民日常服務 6% 6%

其他生活服務 6% 6%

銷售無形資產 6% 6%

轉讓土地使用權 10% 9%

銷售不動產 10% 9%

在境內載運旅客或者貨物出境 0% 0%

在境外載運旅客或者貨物入境 0% 0%

在境外載運旅客或者貨物 0% 0%

航天運輸服務 0% 0%

向境外單位提供的完全在境外消費的研發服務 0% 0%

向境外單位提供的完全在境外消費的合同能源管理服務 0% 0%

向境外單位提供的完全在境外消費的設計服務 0% 0%

向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節目(作品)的制作和發行服務 0% 0%

向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務 0% 0%

向境外單位提供的完全在境外消費的電路設計及測試服務 0% 0%

向境外單位提供的完全在境外消費的信息系統服務 0% 0%

向境外單位提供的完全在境外消費的業務流程管理服務 0% 0%

向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務外包業務 0% 0%

向境外單位提供的完全在境外消費的轉讓技術 0% 0%

財政部和國家稅務總局規定的其他服務 0% 0%

銷售或者進口貨物 16% 13%

糧食、食用植物油 10% 9%

自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 10% 9%

圖書、報紙、雜志 10% 9%

飼料、化肥、農藥、農機、農膜 10% 9%

農產品 10% 9%

音像制品 10% 9%

電子出版物 10% 9%

二甲醚 10% 9%

國務院規定的其他貨物 10% 9%

加工、修理修配勞務 16% 13%

出口貨物 0% 0%

二、增值稅征收率(簡易計稅)

小規模納稅人簡易計稅適用增值稅征收率;另一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,但一經選擇,36個月內不得變更,適用增值稅征收率.

(一)增值稅征收率為3%和5%

(二)適用征收率5%特殊情況

主要有銷售不動產,不動產租賃,轉讓土地使用權,提供勞務派遣服務、安全保護服務選擇差額納稅的.

(三)兩種特殊情況:

1.個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額.

2.銷售自己使用過的固定資產、舊貨,按照3%征收率減按2%征收.

經營罰沒物品增值稅稅率上文小編已經提到拍賣收入作為罰沒收入由執法部門和單位如數上繳財政,不予征稅.對經營單位購入拍賣物品再銷售的應照章征收增值稅.同時小編講到了2019最新最全增值稅稅率,財務人員都可以了解下,這是工作中所必須的.