勞務派遣公司簡易征稅備案說明

勞務派遣公司簡易征稅備案說明?

舉例說明;

我公司系延安市XXXXX有限公司,成立于2013年5月27日,公司屬于工業企業,經營范圍:商品混凝土生產、銷售,混凝土預制構件生產、銷售,干拌砂漿的生產、銷售.

我公司于2015年4月1日起認定為增值稅一般納稅人,依據《財政部國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值業務策的通知》(財稅〔2009〕9號)文件第二條第(三)項我公司屬于商品混凝土生產企業應按照6%的征收率征收增值稅,但不開具增值稅專用發票.依據《財政部國家稅務總局關于簡并增值稅征收率政策的通知》(財稅〔2014〕57號)文件第二條將財稅{2009}9號文件第二條第(三)項和第三條"依照6%征收率"調整為"依照3%的增收率.

簡易征稅開的發票如何做賬處理?

增值稅是價外稅,貨物的銷售額是不含增值稅的,因此無論是小規模納稅人按6%或4%征收率征收增值稅還是按照簡易征收辦法6%或4%征收率征收增值稅,都要換算成不含稅銷售額.

不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

簡易征稅是指納稅人銷售舊貨,按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅,一般納稅人直接計入應交稅費-未交增值稅科目.

一般納稅人銷售舊貨或自己使用過的未抵扣進項稅額的舊固定資產,應納稅額=銷售額÷(1+4%)×4%÷2.對收取的價款只能開具普通發票,不得開具專用發票,其應納稅額不得用進項稅額抵扣,直接計入"應交稅費--未交增值稅",減半部分計人營業外收入

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