分公司企業所得稅季報如何填寫

分公司企業所得稅季報如何填寫

營業外收入照實填寫就行,因為沒有營業收入和營業成本,不影響填寫企業所得稅申報表(A類)季度報表.

全部計入營業收入:

營業收入:賬戶上的主營業務收入+其他業務收入+營業外收入+視同銷售收入.

利潤總額:財務會計報表(損益表或利潤表)上的利潤總額+或-應納稅調整的增加或減少.

企業所得稅季度預繳納稅申報表(A類)中:

1、營業收入=主營業務收入+其他業務收入(季度累加)

2、營業成本=主營業務成本+其他業務成本(季度累加)

3、利潤總額=營業收入-營業成本-稅金及附加-營業費用-銷售費用-管理費用-財務費用+營業外收入-營業外支出(季度累加).

文件規定:

《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)》相關規定

本年度新成立企業,預計本年度資產總額、從業人數、從事行業符合小型微利企業條件且本期本表第9行"實際利潤額 \ 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額"填報的金額符合小型微利企業應納稅所得額條件的納稅人,選擇"是".

本年度新成立企業,預計本年度資產總額、從業人數、從事行業不符合小型微利企業條件或者本期本表第9行"實際利潤額 \ 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額"填報的金額不符合小型微利企業應納稅所得額條件的納稅人,選擇"否".

分公司非獨立核算與獨立核算有什么區別?

獨立核算與非獨立核算說的是企業會計核算的兩種組織方式.兩者在財務核算上是有較大卻別的.

獨立核算的意思是,某一會計主體對其資金狀況和經營成果進行全面、系統的會計核算.根據《會計法》第二條的規定,國家機關、社會團體、公司、企業、事業單位和其他組織必須依照本法辦理會計事務.也就是說,這些單位均屬于獨立核算的會計主體.

非獨立核算又稱報帳制,通常是指獨立核算的會計主體下設的內部會計主體,它們通常沒有銀行賬戶,不單獨設置賬套,不設置會計部門和人員.由上級單位撥給運營資金,從事業務活動的支出由上級單位報銷,收入上繳給上級單位.

一個獨立核算的單位下面可以有多個非獨立核算的單位,比如企業駐外地的辦事處、商業企業下設的門店,建筑業企業下設的項目部,工業企業下設的銷售部等,都有可能是非獨立核算的單位.

從稅法的角度看,總分機構中的總機構,大體對應會計法中的公司、企業及其他繳納企業所得稅的單位,因此,新設立的總機構,均應選擇獨立核算模式.

如果一家公司在異地成立的分公司,屬于稅法中的分支機構,選擇何種核算模式完全取決于本單位的管理需要,現行財稅政策并無強制性規定.

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十條規定:除稅收法律、行政法規另有規定外,居民企業以企業登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的,以實際管理機構所在地為納稅地點.居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的,應當匯總計算并繳納企業所得稅.

因此,企業所得稅應由獨立法人資格的企業繳納,不具有獨立法人資格的分公司,應當匯總計算繳納企業所得稅,與分公司是否獨立核算無關.

所以,一家公司可以根據管理的需要,自行選擇異地分公司的核算模式,但無論選擇何種方式,均應當在法人層面匯總計算繳納企業所得稅.企業所得稅的具體操作,應當參照《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》(國家稅務總局公告2012年第57號)的規定執行.

上述文章中會計學堂的老師針對分公司企業所得稅季報如何填寫的問題進行了詳細的解答.并對獨立核算和非獨立核算之間的區別進行了闡述.分公司隸屬于總公司卻又獨立存在,因此分公司的賬務和稅務問題是比較復雜的,大家要自行掌握.