去年12月管理費用多計提今年怎么調整

去年12月管理費用多計提今年怎么調整

利用"以前年度損益調整"科目,找出上年編制的分錄、多計提金額,以"以前年度損益調整"科目代替"管理費用",金額填列上面的多計金額,以負數表示,對方科目不變,制造憑證即可.

以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正.這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項.以前年度損益調整應在留存收益表(或股東權益表)中予以報告,以稅后凈影響額列示.對于報表期間之前發生的事項,以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額.

以前年度損益調整的會計處理:

一、本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項.企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項,也可以通過本科目核算.

二、以前年度損益調整的主要賬務處理.

(一)企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關科目,貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.

(二)由于以前年度損益調整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目;由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄.

(三)經上述調整后,應將本科目的余額轉入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.

三、本科目結轉后應無余額.

去年工資多計提了今年怎么沖回來?

1、執行企業會計準則的,沖回以前年度多計提收入,需要通過"以前年度損益調整"科目

借:以前年度損益調整

借:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 增值稅一般納稅人適用

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:應收賬款等相關科目

同時結轉

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

2、執行小企業會計準則的,沖回以前年度多計提收入,直接沖減本期收入即可

貸:主營業務收入(或其他業務收入等科目) 紅數

借:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 增值稅一般納稅人適用

貸:應收賬款等相關科目

關于去年12月管理費用多計提今年怎么調整的問題,文章的解答是通過以前年度損益調整的科目進行調整,一次科目代替管理費用的科目.文章中會計學堂還整理了相應的賬務處理以及相關問題解答.希望本文的內容能為大家提供參考.