農產品加工需要繳納的稅種有哪些

農產品加工需要繳納的稅種有哪些

1,增值稅,稅率17%.如果加工后的產品仍然屬于初級農產品,稅率11%.如果是小規模納稅人,征收率3%.

2,附加稅費,是以實際繳納的增值稅額和消費稅額為計稅依據征收的,包括:

(1)城市建設維護稅,不同地域的稅率為:城市,7%;縣城鎮,5%;鄉村1%.

(2)教育費附加,費率3%

(3)地方教育費附加,費率2%

3,企業所得稅,稅率25%.小微企業20%.符合條件的小微企業應納稅所得額減半計算.

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條所列免稅項目的第一項所稱的"農業生產者銷售的自產農業產品",是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產農業產品;對上述單位和個人銷售的外購的農業產品,以及單位和個人外購農業產品生產、加工后銷售的仍然屬于注釋所列的農業產品,不屬于免稅的范圍,應當按照規定稅率征收增值稅.

農業產品征稅范圍注釋

農業產品是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業生產的各種植物、動物的初級產品.農業產品的征稅范圍包括:

一、植物類

植物類包括人工種植和天然生長的各種植物的初級產品.具體征稅范圍為:

(一)糧食

糧食是指各種主食食科植物果實的總稱.本貨物的征稅范圍包括小麥、稻谷、玉米、高粱、谷子和其他雜糧(如:大麥、燕麥等),以及經碾磨、脫殼等工藝加工后的糧食(如:面粉,米,玉米面、渣等).

切面、餃子皮、餛飩皮、面皮、米粉等糧食復制品,也屬于本貨物的征稅范圍.

以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品,不屬于本貨物的征稅范圍.

(二)蔬菜

蔬菜是指可作副食的草本、木本植物的總稱.本貨物的征稅范圍包括各種蔬菜、菌類植物和少數可作副食的木本植物.

經晾曬、冷藏、冷凍、包裝、脫水等工序加工的蔬菜,腌菜、咸菜、醬菜和鹽漬蔬菜等,也屬于本貨物的征稅范圍.

各種蔬菜罐頭(罐頭是指以金屬罐、玻璃瓶和其他材料包裝,經排氣密封的各種食品.下同)不屬于本貨物的征稅范圍.

(二)煙葉

煙葉是指各種煙草的葉片和經過簡單加工的葉片.本貨物的征稅范圍包括曬煙葉、晾煙葉和初烤煙葉.

1.曬煙葉.是指利用太陽能露天曬制的煙葉.

2.晾煙葉.是指在晾房內自然干燥的煙葉.

3.初考煙葉.是指煙草種植者直接烤制的煙葉.不包括專業復烤廠烤制的復烤煙葉.

這些常見農產品是否需要繳稅?

1、經營養牛場是否需要繳稅?

《財政部、國家稅務總局關于印發<農業產品征稅范圍注釋>的通知》(財稅字〔1995〕52號號)規定:"《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條所列免稅項目的第一項所稱的'農業生產者銷售的自產農業產品',是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產農業產品;對上述單位和個人銷售的外購的農業產品,以及單位和個人外購農業產品生產、加工后銷售的仍然屬于注釋所列的農業產品,不屬于免稅的范圍,應當按照規定稅率征收增值稅."

因為牛屬于"農業產品征稅范圍注釋"中所列舉的農業產品,所以辦養牛場直接飼養的牛在銷售時免征增值稅.

2、小麥皮、玉米芯是否屬于初級農產品征稅范圍?

根據《財政部、國家稅務總局關于印發<農業產品征稅范圍注釋>的通知》(財稅字〔1995〕52號)規定:"一、植物類.植物類包括人工種植和天然生長的各種植物的初級產品.具體征稅范圍為:(十一)其他植物.其他植物是指除上述列舉植物以外的其他各種人工種植和野生的植物,如樹苗、花卉、植物種子、植物葉子、草、麥秸、豆類、薯類、藻類植物等.干花、干草、薯干、干制的藻類植物,農業產品的下腳料等,也屬于本貨物的征稅范圍."

因此,小麥皮、玉米芯是農業產品的下腳料,屬于初級農產品的征稅范圍.

3、天然生長的樹根采摘后進行銷售是否免征增值稅?

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院第538號令 )規定:"第十五條下列項目免征增值稅:(一)農業生產者銷售的自產農產品."

另根據《財政部、國家稅務總局關于印發的通知》(財稅字〔1995〕52號)附件《農業產品征稅范圍注釋》規定:"一、植物類植物類包括人工種植和天然生長的各種植物的初級產品."

因此,天然生長的樹根采摘后進行銷售享受免征增值稅的優惠.

上文會計學堂小編主要從增值稅、附加稅、企業所得稅三個稅種講述了農產品加工需要繳納的稅種有哪些的問題,也給大家講到了一些常見農產品是否需要繳稅,大家對于相關的問題如果還有會計知識想要了解的,可以繼續關注我們網站資訊頁面的更新.