增值稅申報表b39和b38填哪張

增值稅申報表b39和b38填哪張

看是否有差額征收,沒有b39就可以不填寫.沒有差額就直接填寫b38.公司填寫在10行,填寫你不含稅銷售額,申報表口徑是不含稅.

報表填寫基本規則

1、全面推開營改增后,小規模納稅人不需要填寫B39附列資料;

2、B39附列資料僅由營改增試點企業中銷售服務有扣除項目的納稅人填寫,各欄次均不包含免征增值稅項目的金額;

3、僅享受小微企業免征增值稅政策或未達起征點的小規模納稅人不需填寫B44減免稅申報明細表,即小規模納稅人申報表主表第12欄"其他免稅銷售額""本期數"無數據時,不需填寫該表.有其他免稅銷售額需要填寫減免稅申報明細表.

適用"起征點"政策的判斷

小規模納稅人申報表填寫之前需要先進行是否達到"起征點"政策的判斷,如未達到"起征點",不能在主表中第1至8欄填寫相關內容.

"起征點"標準

1、按月申報的小規模納稅人,享受小微企業免征增值稅優惠政策的銷售額為3萬元;

2、按季納稅申報的小規模納稅人,享受小微企業免征增值稅優惠政策的銷售額為9萬元;

3、增值稅小規模納稅人,實際經營期不足一個季度的,以實際經營月份計算當期可享受小微企業免征增值稅政策的銷售額度.

"起征點"口徑

1、增值稅小規模納稅人銷售貨物勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額分別適用"起征點"政策;

2、有差額扣除項目的小規模納稅人,"起征點"銷售額口徑為扣除前的不含稅銷售額;

3、貨物勞務"起征點"銷售額為"應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)"、"銷售使用過的固定資產不含稅銷售額"、"貨物勞務免稅銷售額"、"貨物勞務出口免稅銷售額"之和;

4、服務、無形資產"起征點"的銷售額為"服務、無形資產扣除前應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)"、"服務、無形資產扣除前應征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)"、"服務、無形資產免稅銷售額"、"服務、無形資產出口免稅銷售額"之和.

針對增值稅申報表b39和b38填哪張的問題,其實只要看公司是否存在差額征收,如果沒有差額就直接填寫b38即可.文章中還為大家列舉了一些報表填寫的規則,以供大家進行參考.想了解更多的相關資訊敬請關注會計學堂.