小規模印花稅計提減免怎么做

小規模印花稅計提減免怎么做

印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅.

印花稅的納稅人包括在中國境內書立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人.

印花稅以應納稅憑證所記載的金額、費用、收入額和憑證的件數為計稅依據,按照適用稅率或者稅額標準計算應納稅額.計算公式如下:

應納稅額=應納稅憑證記載的金額(費用、收入額)×適用稅率

應納稅額=應納稅憑證的件數×適用稅額標準

計提時印花稅時,分錄如下:

借:管理費用-印花稅

貸:應交稅金-印花稅

小規模納稅人月銷售額不超過3萬或季銷售額不超過9萬免征增值稅.但也要做會計分錄,具體分錄如下:

1、發生業務時:

借:銀行存款(現金、應收賬款)

貸:主營業務收入

應繳稅費-應交增值稅

2、月(季)末結轉時:

借:應繳稅費-應交增值稅

貸:營業外收入-稅費減免

印花稅零申報逾期怎么辦?

1、依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條"納稅人不進行納稅申報,不繳或者少繳應納稅款的,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款"的規定.

2、《國家稅務總局關于印花稅違章處罰有關問題的通知》(國稅發〔2004〕15號)精神,對未實行匯總繳納和核定征收印花稅的其他納稅人,其納稅違章的行為,除了處以罰款之外,也應加收滯納金.

3、《中華人民共和國印花稅暫行條例》第七條規定:"應稅憑證應當于書立或者領受時貼花",明確了申報繳納的時間.《中華人民共和國稅收征收管理法施行細則》第七十五條:"稅收征管法第三十二條規定的加收滯納金的起止時間,為法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止.

4、"為此做了進一步的明確,所以,在計算滯納金的時間上,應以上述文件為依據.一般情況下不用罰款,只繳納滯納金就可以,不過根據當地稅務部門的規定不一樣,可以進行補繳.

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