匯算清繳a107020電子表下載步驟

2019-10-09 16:46 來源：網友分享

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這段時間正是大家熱火朝天進行企業所得稅匯算清繳的時候.匯算清繳是一個大工程,是對上年企業所得稅的一個總結,很多新手對匯算沒有什么概念,不知道從何下手,下面小編就來講講匯算清繳a107020電子表下載步驟以及填表說明.

匯算清繳a107020電子表下載步驟

國稅,地稅網站都可以下載的,登錄網站,表單下載--企業所得稅年度申報表.

本表適用于享受所得減免優惠政策的納稅人填報.納稅人根據稅法及相關稅收政策規定,填報本年發生的所得減免優惠情況,《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)第19行"納稅調整后所得"為負數的,無需填報本表.

一、有關項目填報說明

(一)列次填報

1.第1列"項目名稱":填報納稅人享受減免所得優惠的項目在會計核算上的名稱.項目名稱以納稅人內部規范稱謂為準.

2.第2列"優惠事項名稱":按照該項目享受所得減免企業所得稅優惠事項的具體政策內容選擇填報.具體說明如下:

(1)"一、農、林、牧、漁業項目"

在以下優惠事項中選擇填報:1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;2.農作物新品種的選育;3.中藥材的種植;4.林木的培育和種植;5.牲畜、家禽的飼養;6.林產品的采集;7.灌溉、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目;8.農產品初加工;9.遠洋捕撈;10.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;11.海水養殖、內陸養殖;12.其他.

(2)"二、國家重點扶持的公共基礎設施項目"

在以下優惠事項中選擇填報:1.港口碼頭項目;2.機場項目;3.鐵路項目;4.公路項目;5.城市公共交通項目;6.電力項目;7.水利項目;8.其他項目.

(3)"三、符合條件的環境保護、節能節水項目"

在以下優惠事項中選擇填報:1.公共污水處理項目;2.公共垃圾處理項目;3.沼氣綜合開發利用項目;4.節能減排技術改造項目;5.海水淡化項目;6.其他項目.

(4)"四、符合條件的技術轉讓項目":本列無需填報.

(5)"五、清潔發展機制項目":本列無需填報.

(6)"六、符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目":本列無需填報.

(7)"七、線寬小于130納米的集成電路生產項目":本列無需填報.

(8)"八、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產項目":本列無需填報.

(9)"九、其他":填報上述所得減免優惠項目以外的其他所得減免優惠政策具體名稱.

3.第3列"優惠方式":填報該項目享受所得減免企業所得稅優惠的具體方式.該項目享受免征企業所得稅優惠的,填報"免稅";項目享受減半征稅企業所得稅優惠的,填報"減半征收".

4.第4列"項目收入":填報享受所得減免企業所得稅優惠項目取得的收入總額.

5.第5列"項目成本":填報享受所得減免企業所得稅優惠項目發生的成本總額.

6.第6列"相關稅費":填報享受所得減免企業所得稅優惠項目實際發生的有關稅費總額,包括除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、合同簽訂費用、律師費等相關費用及其他支出.

7.第7列"應分攤期間費用":填報享受所得減免企業所得稅優惠項目合理分攤的期間費用總額.合理分攤比例可以按照投資額、銷售收入、資產額、人員工資等參數確定,一經確定,不得隨意變更.

8.第8列"納稅調整額":填報納稅人按照稅收規定需要調整減免稅項目收入、成本、費用的金額,納稅調減以"-"號填列.

9.第9列"項目所得額\免稅項目":填報享受所得減免企業所得稅優惠的納稅人計算確認的本期免稅項目所得額.本列根據第3列分析填報,第3列填報"免稅"的,填報第4-5-6-7+8列金額,當第4-5-6-7+8列<0時,填報0.

第9列"四、符合條件的技術轉讓項目"的"小計"行:當第4-5-6-7+8列≤500萬元時,填報第4-5-6-7+8列金額(超過500萬元部分的金額填入第10列);當第4-5-6-7+8列<0時,填報0.

10.第10列"項目所得額\減半項目":填報享受所得減免企業所得稅優惠的納稅人本期經計算確認的減半征收項目所得額.本列根據第3列分析填報,第3列填報"減半征稅"的,填報第4-5-6-7+8列金額,當第4-5-6-7+8列<0時,填報0.

第10列"四、符合條件的技術轉讓項目"的"小計"行:填報第4-5-6-7+8列金額超過500萬元的部分.

11.第11列"減免所得額":填報享受所得減免企業所得稅優惠的企業,該項目按照稅收規定實際可以享受免征、減征的所得額,按第9列+第10列×50%金額填報.

匯算清繳a107020電子表下載步驟

(二)行次填報

1.第1行至第3行"一、農、林、牧、漁業項目":按農、林、牧、漁業項目的優惠政策具體內容分別填報,一個項目填報一行,納稅人有多個項目的,可自行增加行次填報.各行相應列次填報金額的合計金額填入"小計"行.根據《財政部國家稅務總局關于發布享受企業所得稅優惠政策的農產品初加工范圍(試行)的通知》(財稅〔2008〕149號)、《國家稅務總局關于黑龍江墾區國有農場土地承包費繳納企業所得稅問題的批復》(國稅函〔2009〕779號)、《國家稅務總局關于"公司+農戶"經營模式企業所得稅優惠問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第2號)、《財政部國家稅務總局關于享受企業所得稅優惠的農產品初加工有關范圍的補充通知》(財稅〔2011〕26號)、《國家稅務總局關于實施農林牧漁業項目企業所得稅優惠問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第48號)等相關稅收政策規定,填報本納稅年度發生的減征、免征企業所得稅項目的有關情況.

2.第4行至第6行"二、國家重點扶持的公共基礎設施項目":按國家重點扶持的公共基礎設施項目具體內容分別填報,一個項目填報一行,納稅人有多個項目的,可自行增加行次填報.各行相應列次填報金額的合計金額填入"小計"行.根據《財政部國家稅務總局關于執行公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄有關問題的通知》(財稅〔2008〕46號)、《財政部國家稅務總局國家發展改革委關于公布公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄(2008年版)的通知》(財稅〔2008〕116號)、《國家稅務總局關于實施國家重點扶持的公共基礎設施項目企業所得稅優惠問題的通知》(國稅發〔2009〕80號)、《財政部國家稅務總局關于公共基礎設施項目和環境保護節能節水項目企業所得稅優惠政策問題的通知》(財稅〔2012〕10號)、《財政部國家稅務總局關于支持農村飲水安全工程建設運營稅收政策的通知》(財稅〔2012〕30號)第五條、《國家稅務總局關于電網企業電網新建項目享受所得稅優惠政策問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第26號)、《財政部國家稅務總局關于公共基礎設施項目享受企業所得稅優惠政策問題的補充通知》(財稅〔2014〕55號)等相關稅收政策規定,從事《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經營的所得,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年減半征收企業所得稅,不包括企業承包經營、承包建設和內部自建自用該項目的所得.本行填報本納稅年度發生的減征、免征企業所得稅項目的有關情況.

3.第7行至第9行"三、符合條件的環境保護、節能節水項目":按符合條件的環境保護、節能節水項目的具體內容分別填報,一個項目填報一行.納稅人有多個項目的,可自行增加行次填報.各行相應列次填報金額的合計金額填入"小計"行.根據《財政部國家稅務總局國家發展改革委關于公布環境保護節能節水項目企業所得稅優惠目錄(試行)的通知》(財稅〔2009〕166號)、《財政部國家稅務總局關于公共基礎設施項目和環境保護節能節水項目企業所得稅優惠政策問題的通知》(財稅〔2012〕10號)等相關稅收政策規定,從事符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等環境保護、節能節水項目的所得,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年減半征收企業所得稅.本行填報本納稅年度發生的減征、免征企業所得稅項目的有關情況.

4.第10行至第12行"四、符合條件的技術轉讓項目":按照不同技術轉讓項目分別填報,一個項目填報一行,納稅人有多個項目的,可自行增加行次填報.各行相應列次填報金額的合計金額填入"小計"行.根據《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知》(國稅函〔2009〕212號)、《財政部國家稅務總局關于居民企業技術轉讓有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2010〕111號)、《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第62號)、《國家稅務總局關于許可使用權技術轉讓所得企業所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第82號)等相關稅收政策規定,一個納稅年度內,居民企業將其擁有的專利技術、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計權、植物新品種、生物醫藥新品種,以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術的所有權或5年以上(含5年)全球獨占許可使用權、5年以上(含5年)非獨占許可使用權轉讓取得的所得,不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅.居民企業從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯方取得的技術轉讓所得,不享受技術轉讓減免企業所得稅優惠政策.本行填報本納稅年度發生的減征、免征企業所得稅項目的有關情況.

5.第13行至第15行"五、清潔發展機制項目":按照實施的清潔發展機制的不同項目分別填報,一個項目填報一行,納稅人有多個項目的,可自行增加行次填報.各行相應列次填報金額的合計金額填入"小計"行.根據《財政部國家稅務總局關于中國清潔發展機制基金及清潔發展機制項目實施企業有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2009〕30號)等相關稅收政策規定,企業實施的將溫室氣體減排量轉讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項目,以及將溫室氣體減排量轉讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項目,其實施該類CDM項目的所得,自項目取得第一筆減排量轉讓收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年減半征收企業所得稅.本行填報本納稅年度發生的減征、免征企業所得稅項目的有關情況.

6.第16行至第18行"六、符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目":按照節能服務公司實施合同能源管理的不同項目分別填報,一個項目填報一行,納稅人有多個項目的,可自行增加行次填報.各行相應列次填報金額的合計金額填入"小計"行.根據《財政部國家稅務總局關于促進節能服務產業發展增值稅營業稅和企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2010〕110號)、《國家稅務總局國家發展改革委關于落實節能服務企業合同能源管理項目企業所得稅優惠政策有關征收管理問題的公告》(國家稅務總局國家發展改革委公告2013年第77號)等相關稅收政策規定,符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目,符合稅法有關規定的,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅.本行填報本納稅年度發生的減征、免征企業所得稅項目的有關情況.

7.第19行至第21行"七、線寬小于130納米的集成電路生產項目":按照投資的線寬小于130納米的集成電路生產項目的不同項目分別填報,一個項目填報一行,納稅人有多個項目的,可自行增加行次填報.各行相應列次填報金額的合計金額填入"小計"行.根據《財政部稅務總局國家發展改革委工業和信息化部關于集成電路生產企業有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2018〕27號)規定,線寬小于130納米,且經營期在10年以上的集成電路生產項目,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅.本行填報本納稅年度發生的減征、免征企業所得稅項目的有關情況.填報該項目的納稅人還應填報《軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》(A107042),若納稅人不享受集成電路生產企業減免所得稅優惠事項,只需填報表A107042"基本信息"和"關鍵指標情況",無需填報"減免稅額".

8.第22行至第24行"八、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產項目":按照投資的線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產項目的不同項目分別填報,一個項目填報一行,納稅人有多個項目的,可自行增加行次填報.各行相應列次填報金額的合計金額填入"小計"行.根據財稅〔2018〕27號規定,線寬小于65納米或投資額超過150億元,且經營期在15年以上的集成電路生產項目,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第五年免征企業所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅.本行填報本納稅年度發生的減征、免征企業所得稅項目的有關情況.填報該項目的納稅人還應填報《軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》(A107042),若納稅人不享受集成電路生產企業減免所得稅優惠事項,只需填報表A107042"基本信息"和"關鍵指標情況",無需填報"減免稅額".

9.第25行至第27行"九、其他":填報納稅人享受的其他專項減免項目名稱、優惠事項名稱及減免稅代碼、項目收入等.按照享受所得減免企業所得稅優惠的其他項目內容分別填報,一個項目填報一行,納稅人有多個項目的,可自行增加行次填報.各行相應列次填報金額的合計金額填入"小計"行.

10.第28行"合計":填報第一項至第九項"小計"行的合計金額.

二、表內、表間關系

(一)表內關系(以表樣列示行次為例)

1.第3行=第1+2行.

2.第6行=第4+5行.

3.第9行=第7+8行.

4.第12行=第10+11行.

5.第15行=第13+14行.

6.第18行=第16+17行.

7.第21行=第19+20行.

8.第24行=第22+23行.