匯算清繳中補繳的所得稅怎么填到報表中

2019-09-30 16:52 來源：網友分享

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以前年度損益調整"科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項.那么,匯算清繳中補繳的所得稅怎么填到報表中?下面就和會計學堂小編一起看看吧.

匯算清繳中補繳的所得稅怎么填到報表中

在實務中,所得稅匯算完畢之前是不能進行年度結賬的,也就不能編制當年度的會計報表.所得稅是按季預繳、年終匯算清繳、多退少補的,多退少補的金額直接記入所得稅所屬期的當年賬面,少補時,借:所得稅,貸:應交稅費--應交所得稅;多退時,做相反的分錄,如存在遞延所得稅資產或負債的,還應進行相關的賬務處理.匯算完畢后,才進行年度結賬,把【所得稅】等損益類科目轉入【本年利潤】,再把【本年利潤】轉入【利潤分配--未分配利潤】,再按規定提取法定盈余公積和進行利潤分配等,這些相關的賬務處理完畢之后,才能編制年度會計報表.所以匯算所得稅時,并不存在以前年度損益調整.

案例分析

我公司4月份繳納09年度匯算清繳所得稅2000分錄是借:以前年度損益調整2000, 貸:應交稅金-所得稅2000 借:應交稅金-所得稅2000, 貸:銀行存款2000 借:利潤分配-未分配利潤2000,貸:以前年度損益調整2000請問這2000是填在損益表的第16行所得稅里嗎?因為資產負債表的未分配利潤期末數取自損益表本年累計的凈利潤與資產負債表未分配利潤的年初數之和,我把這2000的所得稅填在損益表的哪里,才能使得凈利潤的金額是經過借:利潤分配-未分配利潤2000,貸:以前年度損益調整2000調整后的金額?是不是問題有點繞口?

答:1、補繳匯算清繳所得稅賬務處理

(1)提取時

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--所得稅

(2)結轉時

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

(3)繳納時

借:應交稅金--所得稅

貸:銀行存款

2、損益表不用體現補繳所得稅,也就是說,損益表不調整.

3、要調整資產負債表中"應交稅金"和"未分配利潤"欄的年初數.

匯算清繳中補繳的所得稅怎么填到報表中

一、在實務中,所得稅匯算完畢之前是不能進行年度結賬的,也就不能編制當年度的會計報表.所得稅是按季預繳、年終匯算清繳、多退少補的,多退少補的金額直接記入所得稅所屬期的當年賬面,少補時,

借:所得稅,

貸:應交稅費--應交所得稅;

多退時,做相反的分錄,如存在遞延所得稅資產或負債的,還應進行相關的賬務處理.匯算完畢后,才進行年度結賬,把【所得稅】等損益類科目轉入【本年利潤】,再把【本年利潤】轉入【利潤分配--未分配利潤】,再按規定提取法定盈余公積和進行利潤分配等,這些相關的賬務處理完畢之后,才能編制年度會計報表.所以匯算所得稅時,并不存在以前年度損益調整.

二、另一種情況:按上述的方法進行所得稅匯算、年度結賬、編制好年度會計報表后(強調是匯算完畢之后),因會計政策變更、會計差錯更改等原因引起的應補交2000元所得稅費用,這種情況才是按你的方法通過【以前年度損益調整】進行賬務處理,編制2010年的會計報表時,調整資產負債表的年初數及損益表的"上年金額"欄數字即可.如果你編制的損益表中沒有"上年金額"欄的,也就不用進行相關的調整.

我單位2017年5月5日剛剛結束了2016年度企業所得稅的匯算清繳工作,經過納稅調整,共計補繳企業所得稅60000元,并已經通過銀行扣繳劃款,請問如何做賬?是計入"所得稅費用"還是"以前年度損益調整"?

問題回復

(1)計算應補繳稅款:

借:以前年度損益調整--所得稅費用 6萬元

貸:應交稅費--應交企業所得稅 6萬元

(2)補繳稅款

借:應交稅費-應交所得稅 6萬元

貸:銀行存款 6萬元

(3)結轉:

借:利潤分配--未分配利潤 6萬元

貸:以前年度損益調整--所得稅費用 6萬元

注意: