企業所得稅匯算清繳會計分錄

2016-12-29 15:34 來源：網友分享
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企業所得稅匯算清繳會計分錄

問 ：應該怎么編制企業所得稅匯算清繳的會計分錄啊？

答：企業所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業應補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調整

    貸：應交稅費—應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

    貸：銀行存款

調整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配－未分配利潤

    貸：以前年度損益調整

如果是負數，代表企業多繳稅額，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

    貸：以前年度損益調整

調整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調整

    貸：利潤分配—未分配利潤


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