小規模納稅人辦公用品專票可以抵扣嗎

小規模納稅人辦公用品專票可以抵扣嗎

小規模納稅人開的增值稅專用發票,應該是由稅務部門代開的"征收率"為3%的增值稅專用發票,這種代開的"征收率"為3%的增值稅專用發票,可以抵扣,按照代開的增值稅專用發票注明的稅額抵扣.

小規模納稅人一般只能開具普通發票,不可以開具增值稅專用發票.但如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務,購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票時,稅務機關可以為其代開增值稅專用發票.

1、小規模納稅人購買辦公用品取得增值稅專用發票后的會計分錄是:

因為小規模納稅人,盡管取得的是增值稅專用發票,也不能夠抵扣其進項稅,只能全額計入費用.

借:管理費用-辦公費

貸:銀行存款

2、增值稅對小規模納稅人采用簡易征收辦法,對小規模納稅人適用的稅率稱為征收率.

對于小規模納稅人開的專票是不是可以抵扣,需要分為兩種情形來探討:

1、如果為購買方代開增值稅專用發票,是可以抵扣;小規模納稅人國稅代開專票,購買方只能按小規模納稅人的稅率(3%)抵扣進項.

2、如果對方開增值稅專用發票給小規模納稅人,是不能抵扣的,而且沒有必要,小規模納稅人進項稅不能做抵扣,只能列入成本核算.

增值稅專用發票與普票的差別

取得發票的納稅人是否可以依法抵扣購貨進項稅額.對于增值稅專用發票,購貨方可以憑抵扣聯,依法申報認證抵扣進項稅額,而普通發票,購貨方不能抵扣進項稅額.

簡單來說,就是:專用發票對方拿去可以當錢再用(少交稅);普通發票對方拿去只能記賬抵成本用.

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