小微企業增值稅減免申報明細表要填嗎

小微企業增值稅減免申報明細表要填嗎

小微企業當中月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)不需填報明細表.

自2015年7月1日起,在增值稅納稅申報其他資料中增加《增值稅減免稅申報明細表》.

增值稅申報表有何變化?

在增值稅納稅申報其他資料中增加《增值稅減免稅申報明細表》,享受增值稅減免稅優惠政策的增值稅一般納稅人和小規模納稅人在辦理增值稅納稅申報時必須填報.

小規模納稅人當期增值稅納稅申報表主表第9欄"其他免稅銷售額""本期數"和第13欄"本期應納稅額減征額""本期數"均無數據時,不需填報明細表.

小微企業增值稅減免賬務處理

小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到《通知》規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入:

小規模納稅人平時取得銷售收入正常會計處理

借:銀行存款/應收賬款

貸:主營業務收入

應繳稅費-應繳增值稅

在達到《通知》規定的免征增值稅條件時

借:應繳稅費-應繳增值稅

貸:營業外收入

月末或季末時不計提城建稅和教育費附加.

小微企業增值稅減免申報明細表要填嗎?如果小微企業當月的銷售額沒有超過三萬元,就不需要填寫明細表申報.文章還對小微企業增值稅減免的賬務上的處理進行了解答.相信看了文章的內容,你一定會有所收獲.