非貿付匯流程是什么

非貿付匯流程是什么

非貿付匯的基本流程,從稅務管理的角度,需要經歷四個步驟:即合同備案、納稅判定、納稅申報、對外支付.其中對外支付流程,從40號公告前的申請開具稅務證明,改為40號公告后的申請開具對外支付備案表

依法扣繳稅款 避免涉稅風險

根據相關法規規定,對非居民納稅人來源于中國境內的所得,實行源泉扣繳,對外支付時應代扣代繳營業稅或增值稅,代扣代繳企業所得稅或個人所得稅.

如果沒有代扣,稅務機關發現備案事項未依法履行納稅義務的,將嚴格按照《中華人民共和國稅收征收管理法》:"扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的,由稅務機關向納稅人追繳稅款,對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款."規定追繳稅款并實施處罰.

非貿付匯是指境外企業或機構(非居民企業)在我國境內發生勞務收入或取得來源于我國境內的利潤、利息、租金、特許權使用費等其他所得以及與資本項目有關的收入時,由境內企業對其支付外匯的一種行為.在支付合同款項前實行源泉扣繳(稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期支付時,從支付或者到期應支付的款項中扣繳),以支付人為扣繳義務人.

個人經驗及理解:非貿付匯主要集中在支付款項至境外公司且合同為非供貨、施工,例如:設計、咨詢、研發費用.相關涉及稅種及稅率主要為:企業所得稅(10%):合同總額 x 15%至 50%的核定利潤率 x 25%,以上海為例通常稅務局核定最終稅率為10%,根據以上公式財務人員主要的發揮空間應該在與稅務局溝通核定利潤率的基礎上.同時大家在計算企業所得稅時需要注意到企業所得稅是不含稅額,因此若雙方協定合同額為含稅額,應該倒算出不含稅額后繳納企業所得稅.

增值稅(6%):非貿付匯中繳納的增值稅可計入境內代扣代繳企業進項稅,同時計算時需根據合同情況進行劃分合同額為含稅額或不含稅額.

同時還包括增值稅附加稅費(7%城市建設維護稅、3%教育費附加、2%城市教育費附加),此外根據財稅2017-20-附件中規定河道基金(1%)2017年4月后可以免除.

以上就是非貿付匯流程是什么這個問題的全部解答,看完上文你學會了嗎?需要注意的是"非貿易"是相對于"貿易"而言,如果在實際操作中遇到問題,可以咨詢會計學堂在線答疑老師!