已付款收不到發票稅務怎么處理

已付款收不到發票稅務怎么處理

支付款項的月份一定要入帳:借記:預付帳款 貸記:銀行存款;要到發票時還得根據發票的情況是否準允稅前列支,借記:相關期間費用 貸記:預支帳款 ;只能稅后列支的話:借記利潤分配 貸記:預付帳款

發票要不回來,拖車費不會退給你吧,款項沒退發票又沒的話,只能沖減稅后利潤,貨記 銀行存款

一般納稅人一般賬目設置的比較全面,有預付賬款科目

像小規模企業賬務不全的話,是可以使用應付賬款處理的,小規模可以把預付賬款和應付賬款統一放在應付里面,應付賬款的借方余額即表示預付賬款.

借:預付帳款

貸:銀行存款

根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第六條規定 企業當年度實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證.

因此,對于已付款未收到發票的處理方法,可以這樣做:

1、暫估入賬:

借:原材料/庫存商品

貸:應付賬款--暫估應付賬款

2、次月初予以沖回:

借:應付賬款--暫估應付賬款

貸:原材料/庫存商品

3、待收到發票后:

借:原材料/庫存商品

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款/應付賬款等

固定資產怎么計稅?

《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》

(國稅函[2010]79號)

五、關于固定資產投入使用后計稅基礎確定問題

企業固定資產投入使用后,由于工程款項尚未結清未取得全額發票的,可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊,待發票取得后進行調整.但該項調整應在固定資產投入使用后12個月內進行.

12個月期滿仍然未取得發票的當年度全額進行納稅調增,不得在稅前扣除;應提的折舊待其取得發票后,再按相關規定進行稅前扣除.

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