主表第23欄次"應納稅額減征額"填報異常怎么辦

主表第23欄次"應納稅額減征額"填報異常怎么辦

一種情況是增值稅適用簡易方法計算的,也就是銷售自己使用過的固定資產(未抵扣過),是按照4%減半繳納增值稅,這個時候減半的減免金額是填在23欄中的.

還有就是納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費,應按以下要求填報:

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.

第23欄"應納稅額減征額":填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額.包含按照規定可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費.

當本期減征額小于或等于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易計稅辦法計算的應納稅額"之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易計稅辦法計算的應納稅額"之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫.本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.

對增值稅納稅申報表欄次23"應納稅額減征額"本年累計數據大于一定金額的會出現異常提醒.不足抵減的可結轉下期繼續抵減.

應納稅額減征額,是指依照企業所得稅法和國務院的稅收優惠規定減征、免征和抵免的應納稅額.

增值稅一般納稅人的會計處理:按稅法有關規定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,應在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"減免稅款"專欄,用于記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額.

企業購入增值稅稅控系統專用設備,按實際支付或應付的金額,借記"固定資產"科目,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"遞延收益"科目.按期計提折舊,借記"管理費用"等科目,貸記"累計折舊"科目;同時,借記"遞延收益"科目,貸記"管理費用"等科目.

企業發生技術維護費,按實際支付或應付的金額,借記"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"管理費用"等科目.

以上就是對主表第23欄次"應納稅額減征額"填報異常怎么辦這個問題的全部解答了,需要注意的是在不足抵減的可結轉下期繼續抵減.如果你在操作中遇到問題,可以咨詢會計學堂在線答疑老師,一起討論學習!