代開的專用發票附加稅該怎么申報?

代開的專用發票附加稅該怎么申報?

答：附加稅是向地稅申報的(有時國稅也代征)，各項附加稅的計提是：

城市維護建設稅：應交增值稅額×7%

教育費附加：應交增值稅額×3%

地方教育附加：應交增值稅額×2%

小規模交增值稅、附加費、零申報，去國稅代開專票時預交城建稅，教育附加這些附加費了，現在這些預交部分怎么做賬務處理?是計提在借方以后抵扣還是直接計入當期損益?計入當期損益該如何寫會計分錄呢?

答：如下：

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費—應交城建稅

貸：其他應交款—教育費附加

然后再沖你已經交出去的錢：

借：應交稅費—應交城建稅

借：其他應交款—教育費附加

貸：銀行存款

繳納增值稅時：

借：應繳稅費-增值稅(已交稅金)

貸：庫存現金/銀行存款

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