2107年增值稅稅收優惠政策包括哪些？

增值稅稅收優惠政策包括哪些?

答：增值稅—稅收優惠：

(一)法定項目

1、農業生產者銷售的自產農產品

2、避孕藥品和用具

3、古舊圖書

4、直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器和設備(注意“直接”)

5、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備(沒有外國公司和外國個人)

6、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品(注意“組織”)

7、銷售自己使用過的物品(注意：這里僅指自然人，單位不享受這一優惠)

(二)營改增項目(這里會有選擇題考點)

1、托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務

2、養老機構提供的養老服務

3、殘疾人福利機構提供的育養服務

4、婚姻介紹服務

5、殯葬服務

6、殘疾人個人提供應稅服務

7、醫療機構提供的醫療服務

8、個人轉讓著作權。

9、個人銷售自建自用住房

10、下列金融商品轉讓收入。

(1)合格境外投資者(QFII)委托境內公司在我國從事證券買賣業務。

(2)香港市場投資者(包括單位和個人)通過滬港通買賣上海證券交易所上市A 股

(3)對香港市場投資者(包括單位和個人)通過基金互認買賣內地基金份額。

(4)證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券

(5)個人從事金融商品轉讓業務

11、以下利息收入

(1)2016 年 12 月 31 日前，金融機構農戶小額貸款

(2)國家助學貸款

(3)國債、地方政府債

(4)人民銀行對金融機構的貸款

(5)住房公積金管理中心用住房公積金在制定的委托銀行發放的個人住房貸款

(6)外匯管理部門在從事國家外匯儲備經營過程中，委托金融機構發放的外匯貸款。

(7)統借統還業務中，企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司按不高于支付給金融機構
的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息。

統借方向資金使用單位收取的利息，高于支付給金融機構借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的，應 全額繳納增值稅。

12、金融同業往來利息收入

13、涉及家庭財產分割的個人無償轉讓不動產、土地使用權

家庭財產分割，包括下列情形：離婚財產分割;無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子
女、兄弟姐妹;無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;房屋產權所有人死亡，法定繼承人、 遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產權

14、納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務。

15、將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產

16、土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者

17、從事學歷教育的學校提供的教育服務

(1)學歷教育包括：初等教育、初級中等教育、高級中等教育、高等教育

(2)免征增值稅的收入是經有關部門審核批準并按規定標準收取的學費、住宿費、課本費、作業本費、考

試報名費收入，以及學校食堂提供餐飲服務取得的伙食費收入。除此之外的收入，包括學校以各種名義收取的贊 助費、擇校費等，不屬于免征增值稅的范圍。

18、學生勤工儉學提供的服務。

19、農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的 配種和疾病防治。

20、紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提 供文化體育服務取得的第一道門票收入

21、寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動的門票收入。

22、2018 年 12 月 31 日前，公共租賃住房經營管理單位出租公共租賃住房。

23、臺灣航運公司從事海峽兩岸上直航業務在大陸取得的運輸收入。

24、納稅人提供的直接或者間接國際貨物運輸代理服務。

25、被撤銷金融機構以貨物、不動產、無形資產、有價證券、票據等財產清償債務。

26、保險公司開辦的一年期以上人身保險產品取得的保費收入。

27、國家商品儲備管理單位及其直屬企業承擔商品儲備任務，從中央或者地方財政取得的利息補貼收入和價 差補貼收入。

28、家政服務企業由員工制家政服務員提供家政服務取得的收入

29、福利彩票、體育彩票的發行收入

30、軍隊空余房產租賃收入

31、為了配合國家住房制度改革，企業、行政事業單位按房改成本價、標準價出售住房取得的收入。

32、縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉讓或收回自然資源使用權(不含土地使用權)

(三)財政部、國家稅務總局規定的其他免征項目

1、資源綜合利用鼓勵節能減排的優惠

2、免征蔬菜流通環節的增值稅

3、飼料(豆粕類除外)、制種

4、有機肥產品免征增值稅政策

5、債轉股

6、小微企業

7、供熱企業采暖費收入

8、國產抗艾滋病病毒藥品

9、研發機構采購設備增值稅政策

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