給職工發放福利是進項稅還是銷項稅

給職工發放福利是進項稅還是銷項稅

作為福利發放給職工的進項稅是不可以抵扣的,只有用于生產加工等性質的才可以進行抵扣.

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產;

(二)非正常損失的購進貨物,以及相關的勞務和交通運輸服務;

(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、勞務和交通運輸服務;

(四)國務院規定的其他項目.

職工福利進項稅額轉出

職工福利進項稅額轉出的要求:

企業自產的產品作為福利發放給員工,視同于企業對外銷售,進項稅可以抵扣銷項稅.

企業外購的產品作為福利發放給員工,不視同企業對外銷售,其進項稅是不可以抵扣的,應做進項稅額轉出的處理.

將自產、委托加工或購買的貨物作為投資、分配、無償贈送視同銷售;將自產或暢托加工的貨物用于非應稅項目,或用于集體福利或個人消費,視同銷售.

領用購買的原材料,進項稅額原已抵扣,應將進項稅額轉出;

購買的原材料用于在建工程,也應將進項稅額轉出.

1.根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》的規定: 第二十五條 企業發生非貨幣性資產交換,以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的,應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務,但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外. 因此,企業將外購的商品由于職工福利應該視同銷售繳納企業所得稅.

2.外購貨物用于職工福利,增值稅是購進時不予抵扣,如果領用已經抵扣進項的貨物應作進項轉出.所得稅中,雖說是視為銷售,但可以其他納稅人的售價為收入,也就是可以購進價作為收入,收入成本相等,實際是沒有所得額的.

職工福利進項稅額轉出會計分錄:

借:應付職工薪酬--職工福利

貸:原材料

應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出

購買商品用于職工福利進項稅額如何轉出:

根據《增值稅暫行條例》第十條規定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

《國家稅務總局關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》(國稅函[2008]828號)第二條規定,企業將資產移送他人的下列情形,因資產所有權屬已發生改變而不屬于內部處置資產,應按規定視同銷售確定收入,屬于外購的資產,可按購入時的價格確定銷售收入.用于職工獎勵或福利.

根據上述規定:外購商品用于職工福利,增值稅不得抵扣進項稅額.

通過小編為您整理的關于給職工發放福利是進項稅還是銷項稅的相關知識,您一定可以在今后的工作中輕松的利用自己所學來順利地解決此類問題,讓您百尺竿頭更進一步,也希望您多多關注會計學堂更新的知識點,讓您每天進步一點點!