經營性應付項目增加怎么填寫

經營性應付項目增加怎么填寫

經營性應付項目的增加是什么意思

本項目可根據"應付帳款"、"應付票據"、"應付工資"(經營性應付工資,不包括應付工程人員工資)、"應付福利費"(經營性應付福利費,不包括應付工程人員福利費)、"應交稅金"(包括所得稅、營業稅、消費稅、城市維護建設稅等,不包括與投資活動或籌資活動有關的固定資產投資方向調節稅、印花稅)、"其他應付款"、"其他應交款"等帳戶的期末期初余額的差額計算填列.

不過,在填列此項目時,如果存在非正常原因而引起的"應付項目"的減少,應當予以剔除.

例:A公司核銷無法支付的應付款項5000元.根據公司會計制度的規定,應作"資本公積"的增加:

借:應付賬款5000

貸:資本公積5000

此項業務不會引起利潤的調整,也與現金流量無關,但在以凈利潤為起點調節現金流量時,若"減:應付賬款的減少"5000元,則會使經營活動現金流量減少5000元,從而造成錯誤.

經營性應付項目增加怎么填寫

一、 確定補充資料的"現金及現金等價物的凈增加額"

現金的期末余額=資產負債表"貨幣資金"期末余額;

現金的期初余額=資產負債表"貨幣資金"期初余額;

現金及現金等價物的凈增加額=現金的期末余額-現金的期初余額.

一般企業很少有現金等價物,故該公式未考慮此因素,如有則應相應填列.

二、確定主表的"籌資活動產生的現金流量凈額"

1.吸收投資所收到的現金

=(實收資本或股本期末數-實收資本或股本期初數)+(應付債券期末數-應付債券期初數)

2.借款收到的現金

=(短期借款期末數-短期借款期初數)+(長期借款期末數-長期借款期初數)

3.收到的其他與籌資活動有關的現金

如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等.

4.償還債務所支付的現金

=(短期借款期初數-短期借款期末數)+(長期借款期初數-長期借款期末數)(剔除利息)+(應付債券期初數-應付債券期末數)(剔除利息)

5.分配股利、利潤或償付利息所支付的現金

=應付股利借方發生額+利息支出+長期借款利息+在建工程利息+應付債券利息-預提費用中"計提利息"貸方余額-票據貼現利息支出

6.支付的其他與籌資活動有關的現金

如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金(收購本公司股票,退還聯營單位的聯營投資等)、企業以分期付款方式購建固定資產,除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等.

三、確定主表的"投資活動產生的現金流量凈額"

1.收回投資所收到的現金

=(短期投資期初數-短期投資期末數)+(長期股權投資期初數-長期股權投資期末數)+(長期債權投資期初數-長期債權投資期末數)

該公式中,如期初數小于期末數,則在投資所支付的現金項目中核算.

2.取得投資收益所收到的現金

=利潤表投資收益-(應收利息期末數-應收利息期初數)-(應收股利期末數-應收股利期初數)

3.處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額

="固定資產清理"的貸方余額+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)

4.收到的其他與投資活動有關的現金

如收回融資租賃設備本金等.

5.購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金

=(在建工程期末數-在建工程期初數)(剔除利息)+(固定資產期末數-固定資產期初數)+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)

上述公式中,如期末數小于期初數,則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額項目中核算.

6.投資所支付的現金

=(短期投資期末數-短期投資期初數)+(長期股權投資期末數-長期股權投資期初數)(剔除投資收益或損失)+(長期債權投資期末數-長期債權投資期初數)(剔除投資收益或損失)

該公式中,如期末數小于期初數,則在收回投資所收到的現金項目中核算.

7.支付的其他與投資活動有關的現金

如投資未按期到位罰款.

四、確定補充資料中的"經營活動產生的現金流量凈額"

1、凈利潤

該項目根據利潤表凈利潤數填列.

2、計提的資產減值準備

計提的資產減值準備=本期計提的各項資產減值準備發生額累計數

注:直接核銷的壞賬損失,不計入.

3、固定資產折舊

固定資產折舊=制造費用中折舊+管理費用中折舊

或:=累計折舊期末數-累計折舊期初數

注:未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊.

4、無形資產攤銷

=無形資產(期初數-期末數)

或=無形資產貸方發生額累計數

注:未考慮因無形資產對外投資減少.

經營性應付項目的增加計算公式

1、經營性應收項目的減少(減:增加)=應收賬款(期初數-期末數)+應收票據(期初數-期末數)+預付賬款(期初數-期末數)+其他應收款(期初數-期末數)+待攤費用(期初數-期末數)-壞賬準備期末余額.

2、經營性應付項目的增加(減:減少)=應付賬款(期末數-期初數)+預收賬款(期末數-期初數)+應付票據(期末數-期初數)+應付工資(期末數-期初數)+應付福利費(期末數-期初數)+應交稅金(期末數-期初數)+其他應交款(期末數-期初數).

經營性應付項目增加怎么填寫,上文介紹了這個是資產負債表里面的附表內容,其計算公式也為大家介紹了,關于其他列行的內容上文也進行了簡單的分析,大家對照數據進行計算即可,更多相關財務資訊,敬請關注會計學堂的更新!