小規模納稅人未達起征點如何填報

小規模納稅人未達起征點如何填報

"稅率"欄填寫增值稅征收率3%,"稅額"欄填寫其本身應納的稅額.

《增值稅小規模納稅人征收管理辦法》對其有相應的規定:

第六條  經縣(市)主管稅務機關批準,在規定期限內其銷售貨物或提供應稅勞務,可由所在地稅務所代開增值稅專用發票.

"稅率"欄填寫增值稅征收率3%;"稅額"欄填寫其本身應納的稅額,按銷售額依照6%征收率計算增值稅額.在專用發票"單價"欄和"金額"欄分別填寫不含其本身應納稅額的單價和銷售額.

例:某小規模納稅人按月申報,8月取得修理修配收入1.8萬元,其中:0.8萬元向稅務機關申請代開增值稅專用發票,1萬元自行開具增值稅普通發票;取得營業稅勞務2萬元,增值稅、營業稅如何處理?

增值稅申報:

(一)當期實現銷售額1.8萬元,小于2萬元標準,當向受票人收回0.8萬元稅務機關代開專票時,可按1.8萬元申請暫免增值稅;

(二)當不收回0.8萬元稅務機關代開專票時,應按1萬元申請暫免增值稅;

根據上述規定,小規模納稅人發生應稅行為,購買方索取增值稅專用發票的,可以向主管稅務機關申請代開.對月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的小規模納稅人雖然免征增值稅,但為了避免"一邊免一邊抵"的現象,按照現行辦法,增值稅小規模納稅人申請代開增值稅專用發票時,應先繳納增值稅稅款.然后,在將增值稅專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后,可以向主管稅務機關申請退還.但對不能追回的,就代開部分不能享受月銷售額3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅優惠政策,即使未到起征點,也要繳稅;對于未開專票部分的銷售額,可以享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策.

小規模納稅人未達起征點銷售收入如何記帳

答:小規模納稅人增值稅未達到起征點會計處理:

1、確認銷售收入時做:

借:銀行存款/應收賬款-**單位;

借:主營業務收入

貸:應交稅費--應交增值稅

2、結轉免繳稅額:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業外收入-補貼收入

小規模納稅起征點為含稅價還是不含稅價?

《增值稅暫行條例》規定增值稅是價外稅,所以一般增值稅起征點是指不含稅金額.

增值稅起征點僅適用于財稅〔2016〕36號文的附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第一條規定的個人,包括:個體工商戶和其他個人,但不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶.

即:增值稅起征點僅適用于個體工商戶小規模納稅人和其他個人.

關于小規模納稅人的相關會計處理內容還有很多,小規模納稅人未達起征點如何填報上文已經有了答案,"稅率"欄填寫增值稅征收率3%,"稅額"欄填寫其本身應納的稅額,如果還有其它相關知識想要了解,大家可以關注會計學堂資訊頁面.