小規模納稅人企業所得稅申報表怎么填寫

小規模納稅人企業所得稅申報表怎么填寫

收入和成本都是按實填寫,利潤是根據實際利潤減去彌補以前年度虧損后填寫,所以利潤不等于收入減去成本.

企業所得稅一般按照按月(季)預繳,年終匯算清繳.

企業所得稅適用稅率25%,符合條件的小型微利企業,經主管稅務機關審批,可減按20%稅率計算繳納.

企業所得稅的征收方式有2種,一種是查賬征收,另一種是核定征收.

⑴查賬征收,是按照"實際利潤額"依照適用稅率計算繳納,而實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補的虧損額-不征稅收入-免稅收入.其中:利潤總額=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務費用+其他業務利潤+營業外收支+投資收益.因此,實際利潤額不是您所講的(1000-100)的概念,因為,100元不代表貴公司的實際營業成本、費用和稅金(不含增值稅、企業所得稅).

⑵核定征收,是按照銷售(營業)收入*核定所得率*適用稅率計算繳納.其中:銷售(營業)收入包括:應稅銷售額、其他業務收入和視同銷售額,核定所得率是主管稅務機關根據行業不同事前設置的,一般幅度在5%-30%之間,具體到貴公司應當根據主管稅務機關確定的所得率計算,適用稅率25%,核定征收不適用20%的稅率.因此,假定主管稅務局確定貴公司的核定所得率為10%,那么,貴公司應交企業所得稅=10000*10%*25*=250元.同樣,在稅務代開發票所繳納的企業所得稅款,作為已預繳稅款,允許在全部應交企業所得稅稅款中抵繳.

小規模納稅人企業所得稅計算方法

企業所得稅沒有一般納稅人和小規模納稅人的概念,只有查賬征收和核定征收兩種征收方式.如果企業能夠健全財務制度,健全賬目,就是查賬征收,稅務機關稱為A類申報;如果企業不能準確核算成本費用等項目,就由主管稅務機關核定其應納稅所得額,進行核定征收,稱為B類申報.

企業所得稅有兩個征收方式:定率征收和查賬征收.

1、查賬征收計算公式:本月(季度)應納企業所得稅=本年累計應稅所得額*20%-本年度以前月(季度)已納所得稅.(查賬征收是按賬務數據計算的利潤,依此作為所得稅的計算依據.賬務當然要依據合法的票據,合理的計算,計算企業的盈虧數據.)

2、核定征收計算公式:本月(季度)應納企業所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應稅所得率*20%

企業所得稅的稅率為25%的比例稅率

原"企業所得稅暫行條例"規定,企業所得稅稅率是33%,另有兩檔優惠稅率,全年應納稅所得額3-10萬元的,稅率為27%,應納稅所得額3萬元以下的,稅率為18%;特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%.外資企業所得稅稅率為30%,另有3%的地方所得稅.新所得稅法規定法定稅率為25%,內資企業和外資企業一致,國家需要重點扶持的高新技術企業為15%,小型微利企業為20%,非居民企業為20%.

企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率.根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定,2008年新的<中華人民共和國所得稅法>;規定一般企業所得稅的稅率為25%.

非居民企業在中國境內設立機構、場所的,應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得,以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得,繳納企業所得稅.

符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅.

國家財稅務總局下發的《關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅[2011]117號),通知明確,自2012年1月1日至2015年12月31日,對年應納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅.

臺灣地區:臺灣的企業所得稅稅率為25%.經稅收減免后,本土公司稅率中位數為20%,而跨國公司為18%.

整體上來說,關于小規模納稅人企業所得稅計算方法在上述文中就已經介紹完了,企業所得稅的征收方式是不分小規模納稅人還是一般納稅人的,通過情況下都是通過這兩種方式進征收的,更多的會計知識盡在會計學堂網.