165無償贈送與交際應酬消費的進項稅籌劃
南方建筑公司為增值稅一般納稅人，為維護合作關系，今年3月份向客戶贈送外購食品禮盒一批，采購含稅價為117萬，取得增值稅普通發票。
一、按視同銷售計征增值稅。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的規定，將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或個人，視同銷售貨物，南方建筑公司將購進的食品禮盒無償贈送給客戶，視同銷售計征增值稅。
公司應繳納的增值稅為117/(1+17%)×17%=17萬(銷項)
二、按交際應酬消費不的抵扣進項稅。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的規定，用于個人消費的購進貨物的進項稅不能抵扣，納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。
結論：同一事項，卻適用于兩種不同的規定，從文件規定來看，公司按照用于交際應酬消費不得抵扣進項稅額并無不妥。
你好， 依據 售價計算稅額 答
根據所提供的信息，我們可以對張某的稅收籌劃進行以下步驟： (1)籌劃前應納稅額： 在稅前，張某應獲得的收入為：15000 %2B 3000 = 18000元。 根據個人所得稅法，勞務報酬所得適用比例稅率，稅率為20%，因此張某應納稅額為：15000 × 20% = 3000元。 (2)籌劃思路： 考慮到張某的收入主要來自勞務報酬，因此可以從減少應納稅所得額的角度進行籌劃。具體而言，可以考慮將部分勞務報酬轉化為交通食宿等費用，從而減少應納稅所得額。 (3)籌劃后應納稅額： 如果張某將部分勞務報酬轉化為交通食宿等費用，那么這部分費用就可以從應納稅所得額中扣除。假設張某將3000元的交通食宿費用轉為勞務報酬，那么張某的應納稅所得額將減少3000元。因此，籌劃后的應納稅所得額為：15000 - 3000 = 12000元。 根據個人所得稅法，勞務報酬所得適用比例稅率，稅率為20%，因此張某籌劃后的應納稅額為：12000 × 20% = 2400元。 (4)籌劃效益： 通過籌劃，張某可以少繳納稅款：3000 - 2400 = 600元。 總結：通過將部分勞務報酬轉化為交通食宿等費用，張某可以減少應納稅所得額并少繳納稅款600元。 答
同學你好 對的 如果不做視同銷售繳納增值稅就要轉出進項 答
你好；? ?無償贈送給客戶? 這個是可以視同銷售； 對應的進項稅就可以抵扣的 ；?? 答
當納稅人將購買的貨物用于生產免稅商品、個人消費、無償贈送給客戶、作為福利發放給職工等相關項目時，其進項稅額就可以準予抵扣。其中，稅務登記的生產、供應和經營企業可以自行對購買的貨物的進項稅額作為費用進行扣除，無需另外支付稅款即可實現減免稅。同時，一些企業經營和交易的發票也可以作為抵扣的證明，來抵扣由這些發票購買的貨物和服務的進項稅額。 拓展知識：抵扣是指，納稅人可以憑借其購買貨物或接受服務時繳納的稅款，以“減免”的方式從適用稅率中扣除一部分稅款，從而減輕負擔。抵扣有許多類型，其中包括稅收減免、抵稅、抵稅捐贈、自行抵扣和代扣代繳等。 答
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