銷項稅額轉出計入成本怎么做賬

銷項稅額轉出計入成本怎么做賬

增值稅進項稅轉出,也就是說進項稅額不得抵扣,進項稅額部分轉入相關成本:

1、原材料

借:原材料

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

之前是:

借:原材料

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:銀行存款(或應付賬款)

2、固定資產:

借:在建工程(或固定資產)

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

案例分析

一般納稅人企業購進貨物時?收到增值稅專用發票?并且符合稅法相關規定可以抵扣的?就把購進貨物負擔的增值稅計入"應交稅金-應交增值稅(進項稅額)".

如果在以后的會計期間,貨物由于以下原因,如:貨物用途改變,貨物非正常損失等.總之是按稅法規定不符合抵扣的條件了,就要把已經確認的進項稅額轉出,使用的科目為"應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)"

比如,一般納稅人企業購入一批材料價1000元,增值稅1000×17%=170元

借:原材料 1000

應交稅金-應交增值稅(進行稅額)170

貸:銀行存款等 1170

如果原材料日后沒有進入生產領域,而是用于非應稅項目,比如在建工程或發放職工福利,

借:在建工程等 1170

貸:原材料 1000

應交稅金-應交增值稅(進行稅額轉出)170

銷項稅額轉出計入成本怎么做賬問題會計學堂小編已經做了詳細的會計分錄,結合案例分析大家應該覺得其實并沒有想象中的復雜和難了,如果還有其它關于會計分錄的問題要咨詢的話,都可以在頁面下方找萬能的答疑老師.